外幣賬戶月末怎么調匯

外幣賬戶月末怎么調匯

一、期末調匯包括銀行存款外幣科目,應收應付預收預付的外幣科目.

期末調整或結算分為外幣貨幣性項目和外幣非貨幣項目如下

(1)貨幣性項目包括現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、長期應收款、應付賬款、其他應付款、短期借款、應付債券、長期借款、長期應付款等

(2)非貨幣項目是貨幣性項目以外的項目,如預付賬款、預收賬款、存貨、長期股權投資、交易性金融資產、固定資產、無形資產等.

二、銀行存款的這部分匯兌損益在計入現金流量表的時候需要通過"財務費用"進行調整.

匯率變動對現金及現金等價物的影響金額,計入當期損益,影響凈利潤,但是不屬于經營活動現金流量,在現金流量表中通過"財務費用"進行調整.

三、外幣應收賬款:初始入確認時采用交易日的即期匯率或者近期匯率的近似匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額,在期末或者結算時,應以當日即期匯率折算外幣貨幣性項目,該項目因當日即期匯率不同于該項目初始入賬時或者前一期末即期匯率而產生的匯兌差額計入當期損益.所以并不重復.

案例分析

例如:某公司外幣核算采用當月月初市場匯率作為即期匯率近似匯率,并作為外幣當月外幣業務的折算匯率,按月計算匯兌損益.5月5日出售給甲公司產品一批,貨款20000美元,貨已發出,貨款尚未收到(不考慮增值稅等相關稅金).當年5月1日1美元=6.9元人民幣,5月30日1美元=6.88元人民幣,6月1日1美元=6.88元人民幣.

出售甲產品時分錄

借:應收賬款--甲公司(美元戶) 138000

貸:主營業務收入 138000

月末對外幣賬戶余額調整分錄

借:財務費用--匯兌損益 400

貸:應收賬款--甲公司(美元戶)400

收到外幣怎么做賬?

首先收到外匯款,做分錄:

借:銀行存款(外幣戶)

貸:應收賬款(外幣戶)

然后每月要進行一次調匯(用的都是資產負債表日的匯率)

如果當期匯率<賬面匯率(上期最后一天的匯率)

匯率降低,對于資產類項目,如應收賬款、銀行存款等將以可確定金額貨幣收取的資產,則會掉價,就是己方虧了:

借:財務費用-匯兌損益

貸:銀行存款/應收賬款

匯率降低,對于負債類項目,如應付賬款等將以可確定金額的貨幣支付的負債,等于是少付了,就是己方賺了:

借:財務費用-匯兌損益(紅字)

借:應付賬款

如果當期匯率>賬面匯率

匯率升高,對于資產類項目,如應收賬款、銀行存款等將以可確定金額貨幣收取的資產,就相當于增值了:

借:財務費用-匯兌收益(紅字)

借:銀行存款/應收賬款/

匯率升高,對于負債類項目,如應付賬款等將以可確定金額的貨幣支付的負債,等于準備多付了,虧大了:

借:財務費用-匯兌損益

貸:應付賬款

結匯時

借:銀行存款(人民幣戶) 結匯匯率

財務費用-匯兌損益(可能是收益,也有可能是損失)差額

貸:銀行存款(外幣戶) 記賬匯率

為什么需要調匯?

在沒有結匯成人民幣之前,外幣戶無論是銀行存款還是往來(應收、預付、預收)外匯款,都是需要每月做匯兌損益調整的.因為匯率是在一直變動的,我們會計核算要真實地反映出我們的賬戶里到底是值多少錢,兌換成人民幣會收益/損失多少.調匯這個動作,每月進行一次.

外幣賬戶月末怎么調匯的問題會計學堂小編分三個內容給大家做了解答,首先要知道期末調匯所包含的內容,然后知道是要通過財務費用進行調整的,最后就是外幣應收賬款的處理,看完大家還有什么不明白的可以繼續和小編交流.