減免企業所得稅優惠明細表怎么填

減免企業所得稅優惠明細表怎么填

國家稅務總局發布《關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公來告2015年第23號),為準確掌握納稅人享受增值稅減免稅優惠政策情況,國家稅務總局對增值稅納稅申報自有關事項進行了調整.

一、在增值稅納稅申報其他資料中增加《增值稅減百免稅申報明細表》(表式見附件1,以下簡稱明細表),由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人度和小規模納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報.

二、僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值知稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填報明細表,即小規模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第9欄"其他免稅銷售額""本期數"和第13欄"本期應納稅額減征額""本期數"均無數據時,不需填報明細表.

哪些企業所得稅可享受減免或減半優惠?

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條 企業所得稅法第二十七條第(一)項規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得,可以免征、減征企業所得稅,是指:

(一)企業從事下列項目的所得,免征企業所得稅:

1、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;

2、農作物新品種的選育;

3、中藥材的種植;

4、林木的培育和種植;

5、牲畜、家禽的飼養;

6、林產品的采集;

7、灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目;

8、遠洋捕撈.

(二)企業從事下列項目的所得,減半征收企業所得稅:

1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;

2、海水養殖、內陸養殖.

企業從事國家限制和禁止發展的項目,不得享受本條規定的企業所得稅優惠.

第八十七條 企業所得稅法第二十七條第(二)項所稱國家重點扶持的公共基礎設施項目,是指《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目.

企業從事前款規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅.

第八十八條 企業所得稅法第二十七條第(三)項所稱符合條件的環境保護、節能節水項目,包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等.項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂,報國務院批準后公布施行.

企業從事前款規定的符合條件的環境保護、節能節水項目的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅.

第九十條 企業所得稅法第二十七條第(四)項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅,是指一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅.

減免企業所得稅優惠明細表怎么填?其實每個報表的填寫都是會有相應的規定的,我們按照規定來進行操作就不會有錯.但是填寫之前一定要對報表中的一些數據都了解清楚,核算出來再一一對應就好.更多相關信息,請繼續關注會計學堂更新.