旅游企業報稅方法

旅游企業報稅方法

舉例說明:旅游服務經營企業A公司為一般納稅人(適用稅率為6%),2018年5月共取得旅游收入1091800元,并通過新系統中差額征稅開票功能開具了增值稅專用發票.向其他單位支付住宿費235500元、餐飲費184210元、交通費65370元、門票費60820元、分包費436720元,均取得普通發/票.該納稅人在本月沒有其他業務,不考慮上期留抵.

(一)本期可扣除項目金額填報

1、將本期取得的含稅收入1091800元填入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(三)第3欄第1列.

2、本期取得的且在本期實際扣除的金額982620元填入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(三)第3欄第3列、第4列以及第5列.

(二)銷售額及銷項稅額填報:

1、將本月的專用發票,通過計算得出發票金額1030000與稅額61800分別填入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(一)第5欄第1、2列.

2、將扣除項目金額982620元填入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(一)第5欄第12列.

3、計算得出的扣除后的銷項稅額6180元填入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(一)第5欄第14列.本列數應等于差額征稅發票上的稅額6180元.

旅游業差額征稅的發票怎么開

采用差額計算銷售額的納稅人,向旅游服務購買方收取并支付的上述可以扣除的費用,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票.

按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發票的(財政部、稅務總局另有規定的除外),納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,通過新系統中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印"差額征稅"字樣,發票開具不應與其他應稅行為混開.

旅游業的差額征稅,主要體現在利用一定的計算方法,計算出我們應該繳納的稅額,上文講解了旅游企業報稅方法以及差額征稅的發票開具,總體的報稅方法其實與一般企業差不多.會計學堂持續更新精彩財會文章,有需要可以關注一下.