當期虧損要確認遞延所得稅嗎

當期虧損要確認遞延所得稅嗎

首先要明確,遞延所得稅資產的定義是:未來預計可以用來抵稅的資產.另外一個,補充解釋一下對當期所得稅費用的影響.

所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用+所得稅匯算清繳差異

如果公司目前虧損,且預計未來繼續虧損,那么未來不能用作抵稅,所以,不確認遞延所得稅資產,只做當期所得稅納稅調增.

如果預計公司未來盈利,那么就確認遞延所得稅資產.同時做當期所得稅納稅調增.所以不管預計未來是否盈利,對當期所得稅時一定要做納稅調增的,但該預期假設會影響遞延所得稅是否確認.

用暫時性差異舉個例子,比如公司計提的壞賬準備400元,本年公司虧損狀態.如果預計明年盈利,那么本年確認遞延所得稅資產=400*0.25=100元,同時,對當期應納稅所得額納稅調增400,對當期所得稅費用納稅調增400*0.25=100元.即所得稅費用=100+(-100)=0.

注:遞延所得稅費用=遞延所得稅負債本期增加-遞延所得稅資產本期增加,如果預計明年繼續虧損,那么未來不能用作抵稅,所以,本年不確認遞延所得稅資產,只做當期所得稅納稅調增400*0.25=100元.即所得稅費用=100.

遞延所得稅資產的確認

1.確認的一般原則

資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的,在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時,應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限,確認相關的遞延所得稅資產.

(1)對與子公司、聯營企業、合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異,同時滿足下列條件的,應當確認相關的遞延所得稅資產:一是暫時性差異在可預見的未來很可能轉回;二是未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額.

(2)按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減,應視同可抵扣暫時性差異處理.與可抵扣虧損和稅款抵減相關的遞延所得稅資產,其確認條件與可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產相同.

(3)企業合并中,按照會計準則規定確認的合并中取得各項可辨認資產、負債的入賬價值與其計稅基礎之間形成可抵扣暫時性差異的,應確認相應的遞延所得稅資產,并調整合并中應予確認的商譽等.

2.不確認遞延所得稅資產的特殊情況

某些情況下,如果企業發生的某項交易或事項不是企業合并,并且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額,且該項交易中產生的資產、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同,產生可抵扣暫時性差異的,所得稅準則中規定在交易或事項發生時不確認相應的遞延所得稅資產.

當期虧損要確認遞延所得稅嗎的全部內容就介紹到這里,會計學堂小編認為當期虧損要確認遞延所得稅的,其中的好處也為你介紹了,我們還需要知道確認遞延所得稅的兩種方法,看完上文你學會了嗎,以上就是本文的全部內容,非常感謝你的閱讀!