進項稅額轉出忘記申報怎么申報

進項稅額轉出忘記申報怎么申報

進項稅額轉出可以跨期申報,同時調整賬務.當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目,而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利,個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.

所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出,在數額上是一進一出,進出相等.而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理,但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費,需計算交納增值稅銷項稅額.二者的區別主要在于:進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去,不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據貨物增值后的價值計算的,其與該項貨物的進項稅額的差額,為應交增值稅.

進項稅額轉出的會計分錄

(1)發生需要轉出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出).

(2)月底進行結轉時:

借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出);

貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅).

進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況:

(1)納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失;

(2)納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)補充:退貨不屬于進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接沖減進項稅額,也就是:

借:庫存商品(紅字)

應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

如果進項稅轉出忘記申報了的話,我們在下期記得申報,就是跨期申報,有關的賬務處理也要記得調整,上文也有進項稅轉出的會計分錄,大家不妨參考參考.會計學堂針對進項稅額轉出忘記申報怎么申報所整理的內容就是這些,感謝閱讀.