計提工資和實際發放時差額怎么調整

計提工資和實際發放時差額怎么調整

1、計提的工資和實際發的工資有差異到時候,可以補提或沖回.這個調整,可以在下次計提工資時,一并調整.

計提時其相關分錄可以做:

借:管理費用/銷售費用/生產成本/制造費用等科目)---工資

貸:應付職工薪酬

2、如果計提多了年底時可以按原會計分錄做紅數沖銷的.

計提比例:

醫療保險費:10% (注意:各地的繳回納比率是有差別的,如上海是:12%)

養老保險費:12% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:22%

失業費:2% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:2%)

工傷保險:1% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:0.5%)

生育保險:見工傷保險即可.

住房公積金:10.5% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:7%)

工會經費:2%

職工教育經費:2.5%

計提工資與實發差額年終怎么處理?

計提的工資和實發工資不同是計提工資是按規章制度計算提取的工資,實發工資是實際發放的工資,應付工資當中,包含職工個人應該負擔的社會保險費用、個人所得稅、應該在工資當中扣除的其他扣款等,應付工資大于實發工資的數字.

計提就是計算和提取.按規定的比率與規定的基數相乘計算提取,列入某科目.指在一個規定的基數上(如支付的合法員工薪酬),乘以規定的比率(如應付福利費全國規定的都是工資的14%),按此方法計算出來的就是應提取的應付福利費過程.

理論上應該沖回,除非你有充分的證據表明這部分差額是屬于本年度的,只是由于某些原因暫時沒付,掛在賬上而已,否則稅務是不會允許你在所得稅前扣除的.

實際工作中稅務可能沒那么嚴,但度為了保險起見,還是在年末沖回的好,因為一旦被發現,稅務只管調納稅申報表,你賬上內的數據沒法改,會導致下一年費用少了(今年多計提的工資,實質上就是提前預支了下一年的工資),使得下一年要多繳企業所得稅,造成了不必要的損失.

計提工資和實際發放時差額怎么調整?對于這個問題我們一般采取的方法就是在下次工資的時候進行調整或者沖回,將其歸入到應付職工薪酬科目.當然我們可能還會遇到其他的一些問題,不要怕,會計學堂資深老師始終在線為你保駕護航.