企業繳納印花稅怎么做賬

企業繳納印花稅怎么做賬

企業交納印花稅會計分錄處理,通常分為下列幾種情況:

一、不通過應交稅費科目核算

企業交納的印花稅如果金額比較小,比如定額貼花的營業賬簿和產權許可證照等,不需要預計應交數的稅金,不通過"應交稅費"科目核算(關鍵點),如果金額小購買時直接減少銀行存款或庫存現金即可.實際繳納的印花稅:

借:管理費用(印花稅)

貸:銀行存款、庫存現金等.

二、通過應交稅費科目核算

實際工作中,很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據實際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的,這時很多企業就會先通過"應交稅費"計提本月的印花稅,次月實際繳納時再沖減應交稅費科目.

比如,根據豫地稅發[2005]第43號文件《河南省印花稅核定征收管理辦法》相關規定:購銷業務,分別按實際采購、銷售或購銷總額70%的比例核定計稅依據,依照"購銷合同"稅目征收印花稅.當然,不同的省份規定是不一樣,所以企業在實際計算繳納印花稅的時候一定要先查詢當地的相關規定.

計提本月印花稅的會計分錄:

借:管理費用--印花稅

貸:應交稅費--應交印花稅

實際交納印花稅的會計分錄:

借:應交稅費--應交印花稅

貸:銀行存款、庫存現金等.

三、繳納以前年度印花稅的處理

按照《小企業會計準則》和權責發生制原則,應做如下分錄:

借:稅金及附加

貸:應交稅費-應交印花稅

印花稅新規會計分錄怎么做?

(1)按合同自貼花:

一般情況下,企業需要預先購買印花稅票,待發生應稅行為時,再根據憑證的性質和規定的比例稅率或者按件計算應納稅額,將已購買的印花稅票粘貼在應納稅憑證上,并在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者劃銷,辦理完稅手續.企業交納的印花稅,不會發生應付未時稅款的情祝,不需要預計應納稅金額,同時也不存在與稅務機關結算或清算的問題.

企業交納的印花稅可以不通過"應交稅費"科目:

借:稅金及附加;貸:銀行存款

(2)匯總繳納:

同一種類應納稅憑證,需頻繁貼花的,應向當地稅務機關申請按期匯總繳納印花稅.企業按規定應交的印花稅,在"應交稅費"科目下設置"應交印花稅"明細科目核算.

借:稅金及附加;貸:應交稅費--應交印花稅

上交時

借:應交稅費--應交印花稅;貸:銀行存款

(3)企業按照核定征收計算繳納印花稅:

企業按規定應交的印花稅,在"應交稅費"科目下設置"應交印花稅"明細科目核算.

計算應交時

借:稅金及附加;貸:應交稅費--應交印花稅

上交時

借:應交稅費--應交印花稅;貸:銀行存款

注意:很多人都以為,只要簽訂合同就要交印花稅,其實這是對印花稅的誤解哦,合同只是印花稅的應收憑證之一,但并不是所有的合同都交印花稅.

企業繳納印花稅怎么做賬的問題會計學堂小編就給大家講解到這里,大家可以分不通過應交稅費科目核算、應交稅費科目核算、繳納以前年度印花稅三種不同情況來分別處理,相信大家看到這里都已經非常清楚了,還有其他內容要了解可以在網站繼續查看.