季末要計提所得稅嗎

季末要計提所得稅嗎

如果每季度有繳納的所得稅,就要做計提、結轉、繳納分錄.如果不計提,一方面抄利潤襲表中不能體現凈利潤的真實數據;另一方面,"應交稅金--所得稅"科目一直有借方余額掛賬.2、賬務處理(1)季度末提取時借:所得稅貸:應交稅金--所得稅(2)季度末結轉時借:本年利潤貸:所得稅(3)下月繳納時借:應交稅金--所得稅貸:銀行存款等

分錄如下:

計提企業所得稅

借:所得稅費用 xxx

貸:應交稅金--應交所得稅 xxx

季末結轉所得稅費用

借:本年利潤-企業所得稅  xxx

貸:所得稅費用xxx

交納時

借:應交稅金--應交所得稅xx

貸:銀行存款xx

虧損時不用交納所得稅,也不用做所得稅的分錄.

*3月份計提一季度的所得稅數為內0.5萬,不是2萬.6月份因為二季度虧容損不用計提所得稅.如果二季度利潤是8萬元,應計提8*25%=2萬元的所得稅.

所得稅年終匯算清繳是怎么做的

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定:

企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

匯算清繳程序

1、填寫納稅申報表并附送相關材料

2、稅務機關受理申請,并審核所報送材料

3、主動糾正申報錯誤

4、結清稅款

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為.

年度終了時,我們應該報送企業所得稅年報,計算企業所得稅時,首先應納稅所得額就應該算好,通過調整后的利潤總額,再與營業外收支抵減.好了,有關季末要計提所得稅嗎的講解就到這,感謝大家的閱讀,有需要可以繼續關注會計學堂.