預繳所得稅是本年累計嗎

預繳所得稅是本年累計嗎

根據《國家稅務總局關于發布<中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)>等報表的公告》(國家稅務總局公告2018年第26號)填報說明的規定:本年累計金額"填報納稅人截至本稅款所屬期末的金額.如以前年度已經開始經營且按季度預繳納稅申報的納稅人,第二季度預繳納稅申報時本行填報本年1月1日至6月30日期間的累計金額.

例題

某企業為居民納稅人,所得稅稅率為25%,2014年度該企業有關經營情況如下:

(1)全年實現產品銷售收入6800萬元,取得國債利息收入120萬元.

(2)全年產品銷售成本3680萬元.

(3)全年營業稅金及附加129.9萬元,其中,上繳消費稅81萬元,城市維護建設稅34.23萬元,消費稅附加14.67萬元.

(4)全年產品銷售費用1300萬元(其中廣告宣傳費用1150萬元).

所得稅預繳的方法

(1)繳納公司所得稅實行按年、分月或分季預交,年終認繳的方法.月份或者季度 終了后15日內申報預繳.年度終了后4個月內匯算清繳,多退少補.納稅人預繳所得稅時,應當按稅期內的實際數預繳.按實際數預繳有困難的,可 以按上一年度應納所得稅的1/2或1/4或經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳所 得稅.預繳方法一經確定不得隨意改變,對境外投資所得可在年終匯算清繳.(2)公司所得稅的匯算清繳.納稅人在年度終了后,對全年應納稅所得額進行結 算.全年應納稅款如果小于預繳總數,多繳的就予以退還;如果大于預繳總數,少繳的 就予以補繳.納稅人在年度中間合并、分立、終止時,應當在停止生產、經營之日起60日內向當 地稅務主管機關辦理當期所得稅匯算清繳.

所得稅的預繳在季度終了之后的15日之內申報預繳,大家要注意不要超過時間,不然會產生稅收滯納金,到這,關于預繳所得稅是本年累計嗎的講解就結束了,大家還有疑問嗎,如果有不明白的請給會計學堂留言,我們會送上更完善的答復.