什么情況下走待認證發票

什么情況下走待認證發票

企業的有些進項稅是可以抵扣的,每月月初主管會計拿上個月的進項稅發票去國稅局申請退稅,但同時每個月你也需要交增值稅,如果你交的增值稅比你要抵扣的增值稅少,就要留到下個月抵扣,也就是不會出現國稅局倒找給你錢的狀況.

抵扣完最后都要轉為進項稅額.

舉個例子給你:比如本月你企業上交增值稅100萬,本月你購進固定資產可以得到進項度稅退稅110萬,那么本月你只能得到100萬的退稅,剩下的10萬就是待抵扣的進項稅.

"待抵扣進項稅額"明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證,按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程,按現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額.

待認證進項稅認證后如何做會計分錄

一、待認證進項稅認證后會計分錄如下:

1、取得進項票當月認證

借:相關科目

貸:應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額).

2、待認證進項稅額轉入抵扣時

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額).

二、進項增值稅發票已經入賬但未認證,可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的,在入增值稅專用發票的憑證時,把進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸:應付賬款/應付貨款

在第二個月把抵扣聯認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的,會計分錄如下:

借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的.

取得增值稅專用發票時,應借記相關成本費用或資產科目,借記"應交稅費--待認證進項稅額"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目,經稅務機關認證后,應借記相關成本費用或資產科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目.

什么情況下走待認證發票的問題會計學堂小編就給大家講解完了,遇到進項稅的問題大家首先要想到的就是有些單位的進項稅是可以抵扣的,如果你的銷項稅小于進項稅,就只能待認證了,本文就給大家講到這,有需要的可以好好看看.