小規模公司房租可以抵成本不

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答:小規模納稅人,按征收率計算交納增值稅,不能抵扣進項稅,按價稅合計計入物資采購成本、費用.租金支出如果可以獲得增值稅發票,可以作為成本入賬.

小規模公司企業所得稅怎么算

一、小規模納稅人

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人.所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額.

二、征收方式

企業所得稅一般按照按月(季)預繳,年終匯算清繳. 企業所得稅適用稅率25%,符合條件的小型微利企業,經主管稅務機關審批,可減按20%稅率計算繳納.企業所得稅的征收方式有2種,分別是:

1、查賬征收,是按照"實際利潤額"依照適用稅率計算繳納,而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入.其中:利潤總額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用+其他業務利潤+營業外收支+投資收益.

因此,實際利潤額不是您所講的(1000-100)的概念,因為,100元不代表貴公司的實際營業成本、費用和稅金(不含增值稅、企業所得稅).

2、核定征收,是按照銷售(營業)收入*核定所得率*適用稅率計算繳納.其中:銷售(營業)收入包括:應稅銷售額、其他業務收入和視同銷售額,核定所得率是主管稅務機關根據行業不同事前設置的,一般幅度在5%-30%之間,具體到貴公司應當根據主管稅務機關確定的所得率計算,適用稅率25%,核定征收不適用20%的稅率.

三、小規模企業所得稅計算方式

1、直接計算法:應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損

2、間接計算法:應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額

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