一般納稅人主表怎么填

一般納稅人主表怎么填

一般先填附表,主表的一些數據自動就帶出來了.

《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》填表說明

本申報表適用于增值稅小規模納稅人(以下簡稱納稅人)填報.納稅人銷售使用過的固定資產、銷售免稅貨物或提供免稅勞務的,也使用本表.

1、本表"稅款所屬時間"是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日.

2、本表"納稅人識別號"欄,填寫稅務機關為納稅人確定的識別號,即:稅務登記證號碼.

3、本表"納稅人名稱"欄,填寫納稅人單位名稱全稱,不得填寫簡稱.

4、本表第1項"(一)應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額"欄數據,填寫納稅人本期按適用征收率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的不含稅銷售額,包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額,但不包括銷售自己使用過的固定資產應征增值稅銷售額、以及稅務、財政、審計部門檢查、并計算調整的銷售額.

"本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和(對由增值稅一般納稅人改按小規模納稅人申報的企業,只填寫按小規模納稅人申報期間的各月數之和,下同)."征收率"欄數據,填寫主管稅務機關確定的適用征收率.

5、本表第2項"其中:稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額"欄數據,填寫本期由稅務機關代開的增值稅專用發票中注明的不含稅銷售額.

"本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和."征收率"欄數據,填寫主管稅務機關確定的適用征收率.

6、本表第3項"稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額"欄數據,填寫稅控器具開具的增值稅專用發票中注明的不含稅銷售額."本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和.

"征收率"欄數據,填寫主管稅務機關確定的適用征收率.

一般納稅人增值稅的稅率是多少?

(一)納稅人銷售或者進口貨物,除本條第(二)項、第(三)項規定外,稅率為17%.

(二)納稅人銷售或者進口下列貨物,稅率為13%:

1.糧食、食用植物油;

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;

3.圖書、報紙、雜志;

4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

5.國務院規定的其他貨物.

(三)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務院另有規定的除外.

(四)納稅人提供加工、修理修配勞務(以下稱應稅勞務),稅率為17%.

稅率的調整,由國務院決定.

上述文章中針對一般納稅人主表怎么填的問題進行了具體的說明,整理出了詳細的填寫規范.其實在實際操作中,大家一般都會選擇先填寫附表的,這樣主表的很多數據就會自動生成了,不需要再次填寫了.是不是很省事呢?感謝大家的閱讀!