上期有留底本期怎么結轉增值稅

上期有留底本期怎么結轉增值稅

上期留底不影響會計分錄,只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果.

首先要計算是否需要交稅,先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數,用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅.

計算結果會有兩種情況:

第一,如果得數為負數時就不用交稅,繼續做為下一個月的留底稅額.

第二,如果得數為正數時,就要交稅,月末需做轉出應交增值稅分錄:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可.

期末結轉增值稅分錄的原理

1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目

貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

2.將本月多交的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借記"應交稅金--未交增值稅"科目

貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.

3.當月上交本月增值稅時:

借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目

貸記"銀行存款"科目.

4.當月上交上月應交未交的增值稅:

借記"應交稅金--未交增值稅"科目

貸記"銀行存款"科目.

5."應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅.

"應交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

上期有留底本期怎么結轉增值稅?據會計學堂小編了解,上期留底的你要是做賬了話就可以直接結轉,沒有做賬就做進去再結轉.其中結轉也是分兩種情況的,小編在上文也有介紹.如果大家還是不明白的話,可以咨詢疑問解答老師哦!希望對大家有所幫助!