農產品抵扣計算進項稅不需要價稅分離計算嗎

農產品抵扣計算進項稅不需要價稅分離計算嗎

答:就是用20乘以抵扣稅率,不用價稅分離的.

農產品抵扣進項稅會計分錄怎么寫?

答:取得農產品銷售發票準予按照農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額抵扣.收購農產品在稅法上講是要進行計算抵扣進項稅額的,具體做法:

用發票上注明的貨物金額乘以13%作為進項稅額抵扣,然后用發票上的金額減去抵扣的進項稅額作為貨物的成本進行入賬,具體會計處理:

借:原材料等 發票注明金額x(1-13%)

應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 發票注明金額x13%

貸:銀行存款 發票注明金額

購進農產品抵扣進項稅的會計處理

(一)從一般納稅人處取得專用發票

根據財稅[2017]37號文件規定,購進農產品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書,直接按票上的進項稅額抵扣,不需要計算應抵扣的進項稅.

例如:某公司從某一般納稅人企業購進小麥一批,對方開了增值稅專用發票,金額10萬元,稅額1萬元,此時,該公司直接按正常取得專票認證抵扣,可抵扣進項稅為1萬元.

(二)從小規模納稅人處取得專用發票

根據規定,購進農產品,從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的,以增值稅專用發票上注明的金額和10%的扣除率計算進項稅額.

例如:某公司從某小規模納稅人企業購進小麥一批,取得代開的增值稅專用發票,金額10萬元,稅額0.3萬元,此時,該公司能抵扣的進項稅=10×10%=1萬元,計入原材料金額=10+0.3-1=9.3萬元.

營業稅改征增值稅試點期間,納稅人購進用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農產品維持原扣除力度不變(按照13%的扣除率計算進項稅額).

納稅人購進農產品既用于生產銷售或委托受托加工17%(已經改為16%)稅率貨物又用于生產銷售其他貨物服務的,應當分別核算用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物和其他貨物服務的農產品進項稅額.未分別核算的,統一以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額,或以農產品收購發票或銷售發票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額.

農產品抵扣計算進項稅不需要價稅分離計算嗎?據會計學堂小編了解農產品抵扣計算進項稅是不需要價稅分離計算的.作為一名合格的會計從業者,大家應該也處理過一些這樣的問題,如果有什么不足的地方,網站有答疑中心為每一位有疑問的學員解惑,感興趣的話不妨來官網繼續瀏覽.