應納稅額與應納增值稅的區分

應納稅額與應納增值稅的區分

應納稅額是你應交增值稅的金額應交所得稅額應交個人所得稅額,增值稅,應交增值稅額.

應納稅所得額與應納稅額的區別是什么?

應納稅所得額:是企業所得稅的計稅依據.它是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額.

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

應納稅額:是納稅人按"應納稅所得稅所得額"的一定比例向國家繳納的稅額.

應納稅額=應納稅所得額*所得稅率

應納增值稅的計算公式

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

具體計算可分為兩種:

1、一般納稅人

計算公式為:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷售額=含稅銷售收入/(1+稅率)

含稅銷售收入=銷售額*(1+稅率)=銷售額+銷售額*稅率=銷售額+銷項稅(或進項稅)

銷項稅額(或進項稅額)=含稅銷售收入/(1+稅率)*稅率=銷售額*稅率

銷項稅額:是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額.

進項稅額:是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、無形資產或者不動產和應稅服務,支付或者負擔的增值稅稅額.

2、小規模納稅人應納稅額的計算

小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務,其應納稅額的計算不適用扣稅法,而是實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,不得抵扣進項稅額.

其計算公式為:

應納稅額=銷售額×征收率

對銷售貨物或提供應稅勞務采取銷售額和增值稅銷項稅額合并定價方法的,要分離出不含稅銷售額,其計算公式為:

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨,按下列公式確定銷售額和應納稅額:

銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)

應納稅額=銷售額×2%

小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產及舊貨以外的物品,按下列公式確定銷售額和應納稅額:

銷售額=含稅銷售額+ (1 +3%)

應納稅額= 銷售額×3%

在此,固定資產是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產;舊貨是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇),但不包括自己使用過的物品.

(三)進口貨物應納稅額的計算

進口貨物的納稅人,無論是一般納稅人還是小規模納稅人,均應按照組成計稅價格和規定的稅率汁算應納稅額,不得抵扣進項稅額.

其計算公式為:組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

應納稅額=組成計稅價格×稅率

1.如果進口的貨物不征消費稅,則上述公式中的組成計稅價格的計算公式為:

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅稅額

2.如果進口的貨物應征消費稅,則上述公式中的組成計稅價格的計算公式為:

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額

【注意1】進口環節應納增值稅不得抵扣任何稅額

【注意2】進口環節在海關已納增值稅,符合抵扣范圍的,憑海關的完稅憑證作為進項稅額抵扣.

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