金稅盤費服務費記入什么科目

金稅盤費服務費記入什么科目

金稅盤及服務費的賬務處理如下:

購入專用設備時,

借:管理費用(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

抵減增值稅應納稅額時,

借:應交稅費--應交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費用

支付技術維護費時,

借:管理費用

貸:銀行存款/現金

抵減增值稅稅額時,

借:應交稅費--應交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費用

應交稅費的主要賬務處理怎么做?

應交增值稅

1、企業采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應交增值稅--進項稅額),按應計入采購成本的金額,借記"材料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目,

按應付或實際支付的金額,貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目.購入物資發生的退貨,做相反的會計分錄.

由運輸單位造成的采購物資短缺,運輸單位予以全額賠償的,應借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價款由"待處理財產損益"轉出,按這部分物資的增值稅由"應交稅費---應繳增值稅(進項稅額轉出)"予以轉出.

2、銷售物資或提供應稅勞務,按營業收入和應收取的增值稅額, 借記"應收賬款"、"應收票據"、"銀行存款"等科目,按專用發票上注明的增值稅額,貸記本科目(應交增值稅--銷項稅額),按實現的營業收入,貸記"主營業務收入"、"其他業務收入"科目.

發生的銷售退回,做相反的會計分錄.

3、實行"免、抵、退"的企業,按應收的出口退稅額,借記"其他應收款"科目,貸記本科目(應交增值稅--出口退稅).

4、企業本月交納本月的增值稅,借記本科目(應交增值稅--已交稅金), 貸記"銀行存款"科目.

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