銷售預付卡納稅申報表如何反應

銷售預付卡納稅申報表如何反應

預付卡可向購卡人、充值人開具代碼為601"預付卡銷售和充值"的增值稅"不征稅普通發票",不得開具增值稅專用發票或普通發票.

預付卡業務該如何開票和納稅?

預付卡分為單用途卡和多用途卡.單用途卡,是指發卡企業按照國家有關規定發行的,僅限于在本企業、本企業所屬集團或者同一品牌特許經營體系內兌付貨物或者服務的預付憑證.多用途卡,是指發卡機構以特定載體和形式發行的,可在發卡機構之外購買貨物或服務的預付價值.

納稅:售卡企業發售單用途卡,或者支付機構銷售多用途卡,通常是購卡方支付一定資金取得等值的預付卡.售卡方雖然取得了預收資金,但未實現銷售,因此這筆預收資金不計繳增值稅.

然而,有些售卡方會收取一定的手續費、結算費、服務費、管理費等,這是實現了的銷售收入,應當計繳增值稅.適用稅率應參照主營業務而定.比如,加油卡適用稅率17%,餐飲卡適用稅率6%,售房卡適用稅率11%.如果是小規模納稅人,則適用征收率3%.

開票:售卡方應將增值稅稅控開票軟件升級到最新版本(V2.0.11).V2.0.11版中,《商品和服務稅收分類與編碼》增加了"未發生銷售行為的不征稅項目",下設"預付卡銷售和充值".

預收資金開票:售卡方向購卡方開具增值稅普通發票,發票稅率欄應填寫"不征稅".不得開具增值稅專用發票.如果誤開了專用發票,則因為開具了抵扣憑證,要計繳增值稅.而購卡方抵扣憑證系違規取得,不能抵扣.

手續費、結算費、服務費、管理費等開票:根據購卡方是否為一般納稅人,視情況開具專用發票或普通發票.在使用《商品和服務稅收分類與編碼》時,應參照主營業務編碼,比如美容卡即為"30705999",加油卡(車用)則為"10701010102".

銷售預付卡納稅申報表如何反應?整體上來說,其實公司在銷售預付卡的時候是不予征收增值稅的,所以公司會計人員在遇到這種情況的時候,月底申報納稅表中就可以填寫不征稅的項目,但是預付卡的銷售如何納稅開票的問題在上文都有提及,如果你還學習更多的關于預付卡的資料都可以來我們網站進行學習.