收取境外技術服務費如何報稅

收取境外技術服務費如何報稅

一、國外客戶為國內企業提供應稅勞務,他們屬于非居民企業,所取得勞務收入應依照企業所得稅法第三條第二項的規定繳納企業所得稅.提供應稅勞務所得不是交預提所得稅,因為預提所得稅對應的是企業所得稅法第三條第三項.

稅率更不是10%!

二、非居民企業提供應稅勞務所得,稅率為25%,一般采用核定利潤率的辦法征收,并且不得扣除任何費用!核定利潤率有一個幅度的,由各地稅務機關在該幅度內根據實際情況掌握,具體規定請參閱"關于印發《非居民企業所得稅核定征收管理辦法》的通知"(國稅發[2010]19號)文.

如:勞務收入為100000元,假設核定的利潤率為20%,則應納企業所得稅=100000×20%×25%=5000元.

三、先要看國外企業是在哪個國家,并參照兩國簽定的稅收協定,看相關項目是否有免稅的約定,如有,關鍵要看是否達到了"常設機構"的條件,達到一般就要交稅了.

象提供勞務,一般在任何連續12個月內累計在華服務達183天以上就構成常設機構,但也有與個別國家簽定的協定所規定的天數有差異,具體一定先看雙邊稅收協定的規定!非居民企業依據稅收協定在中國境內未構成常設機構,需要享受稅收協定待遇的,應提交《非居民企業承包工程作業和提供勞務享受稅收協定待遇報告表》,并附送居民身份證明及稅務機關要求提交的其他證明資料.

四、做好備案登記手續.境內機構和個人向非居民發包工程作業或勞務項目的,應當自項目合同簽訂之日起30日內,向主管稅務機關報送《境內機構和個人發包工程作業或勞務項目報告表》,并附送非居民的稅務登記證、合同、稅務代理委托書復印件或非居民對有關事項的書面說明等資料.

由稅務人員在征管系統內做好相關登記,否則無法開具完稅憑證.

五、非居民企業在國內提供承包工程或勞務服務,如果在國內沒辦理有稅務登記的.稅務機關可實行指定扣繳,即指定國內企業為扣繳義務人.主管稅務機關按規定辦理指定扣繳手續,下達文書.

六、如不符合免稅規定的,國內企業向主管稅務機關填報扣繳企業所得稅報告表,按規定繳納稅款.

七、完稅后,稅務機關開具有固定格式的完稅證明,按現行規定,國、地稅均在同一證明上簽字蓋章確認的,先辦完國稅,再到地稅去蓋章.八、出具稅務局的完稅證明后,外匯管理局才會允許企業向境外匯出相關資金.詳細規定請參閱"非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理暫行辦法(國家稅務總局令第19號).

技術服務費怎么計入到成本里?

對于直接費用應直接計入各該成本計算單的對應成本項目上,對于經營管理費用,先在"建造費用"的借方核算,月末再匯總,并按一定分配標準在各該技術服務項目間分配,轉入其成本計算在項目上.

企業可以根據技術服務業務的實際需要和制造成本法的要求,在各該成本計算單上按成本項目"直接人工"、"設計費"、"其他直接贅用"、"經營管理費"設置專欄.

以分別核算因某一技術服務項目而發生的直接人工費、設計費用和不包括在直接人工費、設計費之內的其他直接費用及應由該技術服務項目負擔的間接費用--經營管理費.

收取境外技術服務費如何報稅的問題會計學堂小編分七點為大家依次做了解答,這個問題比較復雜,大家如果遇到這種情況的話最好依據自身情況對比上文資料進行分析,相信大家看到這里都已經非常清楚了,還有其他內容要了解可以在網站繼續查看.