一正一負發票要入賬嗎

一正一負發票要入賬嗎

一正一負金額相同的兩張增值稅發票可不做賬.

本月開出一張負數發票怎么入賬?

做一個紅字分錄,借貸方向不變,金額會負數.這樣的結果是紅字的銷項稅額自然沖銷了藍字的銷項稅額,再減去當月的進項稅額就是當月的應交增值稅,若為負數,則為當月留抵稅額.

1、如果是銷售方,根據紅字發票入賬,會計分錄:

借:銀行存款等(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

貸:應交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字)

同時

借:主營業務成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

2、如果是購貨方,根據紅票入賬,會計分錄:

借:庫存商品(或原材料)(紅字)

借:應交稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)

貸:銀行存款等(紅字)

負數發票即稅務管理系統中的紅字發票,因為發票開具錯誤、交易取消、銷售貨物退回等原因,需要更換正確發票或退回發票,但發票不符合退回作廢條件的,需要開具紅字發票,沖銷原藍字發票,重新開具正確發票.

紅字發票怎么做賬

1,銷售時,借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

2,結轉時:借:主營業務收入

貸:庫存商品

沖紅時借:銀行存款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字)

借:庫存商品

貸:主營業務成本

特殊情況

一、發票因購貨單位信息輸錯的除要提供證明原件之外,還需提供購貨單位的稅務登記證復印件.

二、銷貨方將購貨方名稱開錯,如應開給A公司卻開給了B公司的,需發票上開具公司名稱的企業出具一份證明,說明發票代碼和號碼、陳述公司未與銷貨方發生此筆業務,并承諾此發票為認證抵扣;實際應接收發票的購貨方出具一份證明,說明公司向銷貨方購買貨物,未收到發票.

三、購買方公司名稱變更的需要提供對方工商局出具的名稱變更書復印件并加蓋對方公司公章.

四、發票單價、數量、品名等開具錯誤的,除需提供證明之外還需提供原訂單復印件并加蓋公章.

五、發票重復開具的,除提供上述資料外還需提供以前開具的發票記賬聯復印件.

一正一負發票要入賬嗎這個問題小編就給大家講述到這里,一般情況下,一正一負金額相同的兩張增值稅發票可不做賬,當然也按照正常賬務處理方式做帳,體現出企業業務的往來,對于這個內容大家務必仔細閱讀并牢記,避免工作中不必要的錯誤.