小規模按季申報收入如何做賬

小規模按季申報收入如何做賬

月度正常做賬,收入,提稅金的時候可以再季度末計提.

1、小規模納稅人收入3萬以上做賬:(按月申報)

借:應收賬款或銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

2、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細則、《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅[2013]52號)、《財政部國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅[2014]71號),現將小微企業免征增值稅有關問題公告如下:

一、增值稅小規模納內稅人,月銷售額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規定免征增值稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,按照上述文件規定免征增值稅

所以正確的會計分錄應該分兩步處理,稅收優惠部分應該計入營業外收入

(1) 銷售的會計分錄

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

(2) 優惠政策部分

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入

小規模納稅人免征增值稅的條件:

1、稅務總局公告2014年第57號《關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》:增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人,月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規定免征增值稅或營業稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人,季度銷售額或營業額不超過9萬元的,按照上述文件規定免征增值稅或營業稅.

2、財稅2016第36號文件附件一:2017年12月31日前,對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人,免征增值稅.

小規模按季申報收入如何做賬?相信閱讀上文后你一定已經知道該如何處理了.在做賬時要記得看收入是超過3萬還是不超過3萬,然后再對后入座進行操作,具體步驟參見上文.還有更多這方面的知識,想要學習的歡迎繼續關注會計學堂.