季度申報所得稅為什么出現彌補以前年度虧損

季度申報所得稅為什么出現彌補以前年度虧損

1、現在所得稅季度預繳期是可以彌補以前年度虧損.

2、根據《國家稅務總局關于發布《中華人民共和國所得稅月(季)度預繳納度稅申報表(2015年版)等報表》的公告》(國家稅務總局公告2015年第31號)填報說明第五條的規定,(一)7.第8行"彌補以前年度虧損":填報按照稅收規定可在所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.

3、彌補以前年度虧損,是指在會計處理上,如果上年的凈利回潤為負(或以前各年的凈利潤總和為負),本年的稅后凈利潤要首先彌補掉這部分虧損,才能作為可供分配的凈利潤,來計提公積金、公益金或者分紅.

企業所得稅季度申報、繳稅,怎樣的流程?

1.登陸系統進入信息提示區

(1)登錄成功后,點擊"網上拓展"進入廣東省國稅局企業所得稅年度納稅網上申報系統溫馨提示主頁面

(2)點擊左上角"我要申報"→"企業所得稅年度申報"如下圖,進入年度申報相應模塊.

(3)在申報區域可以看到信息提示、準期應申報稅種、本月已申報稅種,點擊"我要申報"2.進入電子表單下載頁面

(1)進入企業所得稅年報電子表單下載頁面

(2)錄入校驗碼,點擊"下載申報表",彈出企業所得稅年度申報表下載提示框,點擊"保存",將企業所得稅電子表單保存到本機 .

3.填寫并提交財務報表電子表單

打開下載的PDF格式的電子報表,可以看到相應的財務報表 .

首先應點擊"版本校驗"以確認下載的電子版單已是最新版本,確認無誤后即可進入表單填寫.財務報表的填寫有兩種方式,一種是手工錄入,第二種是使用企業年度所得稅申報軟件填寫報務報表數據并導出數據文件(文件為XML或RAR格式),然后再點擊"導入"按鈕,選擇對應的XML或RAR文件,即可自動填寫財務報表.

導入申報數據后,可以點擊"文件"菜單中的"保存"按鈕暫保存財務報表數據.用戶也可以先關閉文件,稍后再進行上傳財務報表文件的操作.但是,當用戶再次打開PDF表單文件繼續編輯時請注意點擊"版本檢查",確認表單為最新版本.確認后即可繼續編輯并進行數據上傳.

確認PDF導入電子數據無誤后,即可提交申報表.點擊"請輸入密碼",按提示錄入登錄密碼,點擊"提交",如果校驗通過,則完成電子表單提交.

注意:同一所屬期的同一類型財務報表僅可上傳一次,上傳成功后如需修改財務報表數據,納稅人需到稅務機關前臺進行修改.

季度申報所得稅為什么出現彌補以前年度虧損?仔細閱讀上文后你一定已經知道答案,因為本年的利潤可以彌補之前的虧損,故有此操作,具體的方法詳見上文.如果你還想要了解更多這方面的知識,歡迎你持續關注我們會計學堂的更新.