應付暫估余額為負數是什么原因

應付暫估余額為負數是什么原因

暫估,一般是指材料已經發出或商品已經銷售,發票還沒有到,易導致存貨出現負數來.為防止這種情況出現,這時候,財務就要做暫估入賬.暫估應付帳款(一般情況下,應付帳款是負債,余額應在貸方)

暫估入賬;

借:材料(庫存商品)

貸:應付帳款(暫估入賬)

下月初,紅字沖回.等發票來再入賬

如果因沖回就出現紅字,一定是以前原材料科目的領用大于庫存.存貨的領用是先確定好發出計價方法.也就是原材料的購進可以有不同屬價格,在發出該種材料時,就要確定好發出材料的計價方法.原則上不會出現領用大于購進的,無論用哪種方法.原材料的期末結存,要體現不同價格,該材料余多少,就是多少.

如果發票一直不來,那么年底要調帳處理,不然審查會出問題.

月末庫存為負數,怎么處理?

存貨出現負數一般是基于如下原因,不同的情況賬務處理是不一樣的:

一、外購存貨已經入庫,由于發票未到或者貨款未付等原因,因而沒有按會計準則的規定辦理驗收入庫手續并及時入賬,但由于銷售或耗用導致存貨發出并已經從賬上轉出,因此使得存貨賬面產生未進先出而形成負數數量和負數余額.

出現該種情況正確的處理方法:在每月月末對當月尚未取得發票但已實際入庫貨物做暫估入賬處理,到下月初再沖回.暫估會計分錄如下:

借:原材料、庫存商品等--暫估入庫

貸:應付賬款

二、存貨已經出現盤盈,由于沒有及時盤點并及時進行賬務處理,因而導致實際發出的數量超過賬上驗收入庫的數量,出大于進,從而使得賬面存貨結存的數量和余額都是負數,出現這種情況按照企業會計準則盤盈的相關規定處理即可.

三、會計人員為調節利潤或者算賬記賬差錯,導致存貨多轉發出數量和少轉發出成本,從而使期末存貨賬結存數量為負數,而余額為藍字.

出現該種情況正確的處理方法:如果數量賬實相符,只是金額出現負數,可能是以前下賬時單價有誤(過高),此種情況下如按企業會計準則相關規定,應作為會計差錯進行調整.不規范的做法就是調整(降低)本期及以后各期下賬單價,將存貨單價調整正常,調整的部分直接進入本期損益.

四、貨物之間串貨,有兩種可能,一種是發票開錯,另一種是發貨時發錯,這樣會造成一個貨物賬上虛增,一個貨物賬上虛減,虛減貨物如果庫存本身還沒有串貨數量多,那么虛減貨物就會在賬上反映為負數.

出現該種情況正確的處理方法:如果能收回發票的那么本月的發票就作廢重開,以前月份的就沖紅重開;如果不能收回發票可提請購貨方對串貨的貨物提請稅務機關開具退貨證明單,憑證明單沖紅,錯發貨物退回或出售;如果上述方法都無法處理,那只能作為盤盈盤虧處理.

應付暫估余額為負數是什么原因?通過上文的闡述我們知道一般是由于商品或服務已出售,但發票沒有到位,導致存貨出現負數.具體的操作方法詳見上文,能幫助你很好的處理這種狀況.如果還想要了解更多這方面的知識,記得關注會計學堂.