應交稅費應交印花稅填在資產負債表中哪里

應交稅費應交印花稅填在資產負債表中哪里

應根據"應交稅金"科目的期末貸方余額填列;如為借方余額,應以"一"號填列.資產負債表上的應交稅金這個金額,是科目的總金額.在應上繳款項表可以羅列個稅款的明細總數."應交稅金"包括下屬明細中的所得稅、增值稅、消費稅、城鄉建設維護稅、車船稅、資源稅、房產稅城鎮土地使用稅等.

企業月終計算出當月應交納的稅款,貸(增)記該帳戶,實際交納時,借 (減)記該帳戶,月末,余額在貸方,表示應交未交的各種稅款,如為借方余額,則是多交的稅金."應交稅金"帳戶還應按稅金種類設置明細帳,進行明細分類核算.

現在,資產負債表中的"應交稅費"項目期末余額就不能按"應交稅費"總賬余額直接填列,要根據其明細賬戶分析填列."應交稅費"所屬的明細賬戶借方余額(一般都是增值稅相關的明細賬戶)不能放在"應交稅費"項目列示,而應放在資產負債表中的"其他流動資產" 或"其他非流動資產"項目列示(看其期限長短)."應交稅費"所屬的明細賬戶貸方余額才在"應交稅費"項目列示.這樣處理的理由是"應交稅費"所屬的明細賬戶借方余額表示多交的增值稅或待抵扣或待認證的進項稅額,屬資產性質,而"應交稅費"所屬的明細賬戶貸方余額表示企業應交未交的稅額,屬負債性質,資產和負債要單獨列示,不能相互抵銷.

資產負債表中應交稅費怎么填

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未繳增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

繳納是

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

根據本月的營業收入計提相關的稅費,財務報表上應交稅費的金額即為應交稅金數,金額為正數.

在實際工作中,由于財務情況各不相同,應交稅費余額也可能出現負數的情況.

下面,我們就負數的情況進行分析.

增值稅一般納稅人:公司為一般納稅人,應交稅費主要核算銷項稅額、進項稅額、轉出未交增值稅、未交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加等.

通過這些科目的核算,可以看出:當本月的銷項稅額大于進項稅額時,本月應繳納增值稅且計提增值稅附征稅.

期末時,應交稅費科目則為正數;當本月的銷項稅額小于進項稅額時,尚未抵扣完的進項稅額需留待下月再進行抵扣,本月不需繳納增值稅,同時也不需計提相應的增值稅附征稅.

期末時,應交稅費科目為負數.

以上兩種情況說明,因一般納稅人的賬務處理情況較為繁瑣,賬務的自查并不能完全依賴應交稅費余額的正負數,應根據公司實際的財務情況進行檢查.

另外,如公司涉及進出口業務,增值稅的計算方式更為復雜,因而也會影響應交稅費的期末余額.

應交稅費應交印花稅填在資產負債表中哪里?會計學堂小編告訴大家,看這個科目"應交稅金"上個月有沒有余額,有就應該按上月余額減借方本月發知生額加貸方道本月發生額算出的結果,沒有就按負數填寫,關于上文內容大家還有其他疑問的話,可以繼續和我們一起探討哦.