公司所得稅費用要結轉本年利潤嗎

公司所得稅費用要結轉本年利潤嗎

一、要結轉到本年利潤中,在利潤表中,所得稅費用是在凈利潤的后面填列的.

二、分錄如下:

1、計提企業所得稅

借:所得稅費用    xxx

貸:應交稅費--應交所得稅    xxx

2、結轉所得稅費用

借:本年利潤-企業所得稅   xxx

貸:所得稅費用   xxx

3、交納時

借:應交稅費--應交所得稅    xx

貸:銀行存款   xx

三、所得稅費用也屬于費用,結轉本年利潤的意思就是將所有的收入和所有的費用相抵,然后得出來凈利潤數,既然所得稅費用也是屬于費用,那當然也要加入計算.

相抵所得出來的本年利潤,如果是借方那就是損失,如果是貸方就是利潤,不論利潤還是損失最后都會轉到所有者權益下面的未分配利潤里面.

應交所得稅的科目設置

1."所得稅"科目

企業應在損益類科目中設置"5701所得稅"科目(外商投資企業的科目編號為5241),核算企業按規定從當期損益中扣除的所得稅.該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅,貸方反映期末轉入"本年利潤"科目的所得稅額.

2."遞延稅款"科目

企業應在負債類科目中增設"2341遞延稅款"科目(外商投資企業的科目編號為2301),核算企業由于時間性差異,造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產生的影響納稅的金額以及以后各期轉銷的數額.

"遞延稅款"科目的貸方發生額,反映企業本期稅前會計利潤大于納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額,及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數額;其借方發生額,反映企業本期稅前會計利潤小于納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額,

以及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數額;期末貸方(或借方)余額,反映尚未轉銷的時間性差異影響納稅的金額.

采用負債法時,"遞延稅款"科目的借方或貸方發生額,還反映稅率變動或開征新稅調整的遞延稅款數額.

補計提去年企業所得稅會計分錄怎么寫?

第一種:補提時:

借:調整以前年度損益

貸:應交稅金-應交所得稅

交稅時:

借:應交稅金-應交所得稅

貸:銀行存款等

同時:借:利潤分配-未分配利潤

貸:調整以前年度損益

第二種:直接:借:利潤分配-未分配利潤

貸:應交稅金-所得稅

交稅時:借:應交稅金-所得稅

貸:銀行存款等

公司所得稅費用要結轉本年利潤嗎?會計學堂小編告訴大家公司所得稅費用要結轉本年利潤,在利潤表中,所得稅費用是在凈利潤的后面填列的,因為所得稅費用也是屬于費用,所以也要加入計算,大家想要免費獲取更多相關信息,請繼續關注網站更新.