跨年度退貨可以開紅字發票嗎

跨年度退貨可以開紅字發票嗎

銷貨退回可以而且只能開紅字票處理,與是否跨年并無關系,但是要保證不超過180天的時限內.

跨年了僅僅是需要通過以前年度損益調賬一下.對所得稅會產生影響.

須將發票所有聯次的原件退還開票單位,開票單位收到后,應說明作廢 發票原因作,在原開具發票聯次上加蓋"作廢"章;

納稅人已付款或 款未付但己作帳務處理,其開具發票無法退回的,取得發票方應提供確認并蓋章 的書面證明 及原戴開發票復印件,加蓋"此件與原件相符"(單位蓋公章或消費者個人簽字及身份證號碼),由開票方開具紅字發票后,再重新開具正確的發票.

若現已啟用了在線系統開具發票的,根據《關于明確在線開具發票管理 若干問題的通知》(穗地稅函[2010]67 號):

(一)在線開票納稅人需要沖銷非電子發票時,應使用開票系統"發票補錄" 功能錄入原發票信息,提交《數據處理申請表》、補錄發票原件或復印件、書面 申請報告和付款方證明,向主管地方稅務機關申請確認補錄發票信息. (注意:納稅人提交《數據處理申請表》時需攜帶經辦人身份證和稅務登記 證副本原件)

(二)主管地方稅務機關在開票系統審核補錄發票信息與原發票一致、補錄 沖銷業務真實后,在《數據處理申請表》加具意見,在開票系統確認該補錄發票信息.

(三)納稅人經主管地方稅務機關確認補錄發票信息后,可在開票系統開具 該補錄發票紅字發票.

跨年發生退貨能開負數發票嗎?

不可以的,從2016年5月1日起,全面實行營業稅改增值稅,一般納稅人領用材料用于固定資產或不動產以及不動產在建工程,只要不是專用于簡易計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費,也不屬于非正常損失的購進貨物,均可抵扣進項稅額,但用于不動產以及不動產在建工程,則需要分兩年抵扣,第一年抵扣60%,第二年抵扣40%.

1、《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》:

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產.

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費.

(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(四)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

跨年度退貨可以開紅字發票嗎?通過閱讀上文我們知道,跨年度必須只能開紅字發票,不能開負數發票,但是要確保時間不超過180天.如果還想要了解更多這方面的知識,請記得關注會計學堂,也歡迎直接加入會計學堂網絡課堂,跟我們的老師、學員一起學習.