預繳增值稅的附加稅怎么申報

預繳增值稅的附加稅怎么申報

1填寫預繳增值稅申報表

2確定計稅基礎及預交增值稅金額

3以增值稅為計稅基礎計算附加稅

4去稅局預繳增值稅

5之后繳納附加稅

6跨區域的建筑服務行業需要另外預繳0.2%的企業所得稅

城建稅和教育費是按增值稅實際繳納的稅額計算繳納的.如果發生預繳增值稅的情況,也必須同時繳納城建稅和教育費附加.

"根據《財政部國家稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和繳費附加政策問題的通知》(財稅 [2016]74/號)第一條的規定,納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的,應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據,并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加.

預繳增值稅如何申報?

申報時應填寫《增值稅納稅申報表附列資料(附表四)(稅額抵減情況表)》,其中第4列"本期實際抵減稅額"第2、3、4、5行之和,應小于等于當期申報表主表第24欄"應納稅額合計","本期實際抵減稅額"應同時在申報表主表第28欄"分次預繳稅額"欄次反映,當期不足抵減的部分應填入附列資料(附表四)《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次,即當期"應抵減稅額"大于"應納稅額"時,應結轉下期抵減.

?申報時直接填寫在申報表主表第28欄"分次預繳稅額"欄次,大于當期"應納稅額"時,可申請辦理退稅或抵減下期稅款.

以上就是預繳增值稅的附加稅怎么申報的全部內容,附加稅是按實際交納的主稅同時交納,并不重復,我們要記住附加稅的繳納時間是與增值稅的申報時間一樣的,不要錯過時間.我們平時做賬還是要細致一些,如果你有興趣,可以關注會計學堂官網更新!