結轉待轉銷項稅額憑證怎么做？

結轉待轉銷項稅額憑證怎么做？

一、增值稅帳務處理

1、發生銷售時

借:銀行存款

貸:主營業務收入

貸:應納增值稅-銷項稅額

2、購進原材料時

借:原材料

借:應納增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或應付賬款)

3、如果當月有進項稅額轉出

借:在建工程(或固定資產、應付福利費等)

貸:應納增值稅-進項稅額轉出

二、月末結轉

1、月末,增值稅經計算為應交的,即:余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出),則:

借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

次月交納時:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

2、月末,增值稅經計算為多交的,則:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅

結轉待轉銷項稅額憑證怎么做？上面會計學堂小編為大家介紹了增值稅帳務處理和如何結轉，不理解的網友請點擊窗口和老師互動答疑！