免稅進項稅額轉出增值稅報表怎么填寫

2020-04-22 08:17 來源：網友分享
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繳納稅收是我國公民的基本義務,而國家對某些企業有相關的免稅政策,比如為了扶持鼓勵一些特殊的行業,或者對一些微利企業扶持等等,那免稅進項稅額轉出增值稅報表怎么填寫?相信大家看完下文相關內容應該會有所啟示.

免稅進項稅額轉出增值稅報表怎么填寫

1、本月發生的進項稅額轉出并不是直接在增值稅納稅申報表里填制的,而是在"值稅納稅申報表附列資料(表二)"里填制的;

2、表二里一填制"增值稅納稅申報表"里數據就會自動出現的,無需手工填制.

進項稅額填寫要求:

1)"本期發生額"欄,應根據購進貨物或應稅勞務取得的增值稅專用發票和海關完稅憑證上注明的稅款,按不同的稅率分別填列.

a、"免稅農產品"項目,按照采購免稅農產品的買價,依10%的扣除率計算填列.

b、"運輸費用"項目,按照購進貨物所支付的運費金額,依10%的扣除率計算填列.

c、"廢舊物資"項目,填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經營的納稅人,按照收購金額依10%的扣除率計算填列.

d、"6%征收率"項目,是指納稅人購進貨物或應稅勞務取得的按6%征收率注明稅款的增值稅專用發票上所注明的稅款.

(2)"本期發生額"欄中各項目的填寫口徑,是指按照增值稅稅法規定準予從增值稅稅額中抵扣的進項稅額.增值稅稅法規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得填入本欄中的有關項目.

如購進固定資產的進項稅額,用于非應稅項目、用于集體福利和個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額.

對購進時無法確定用途的購進貨物或應稅勞務的進項稅額,如免稅貨物和應稅勞務與應稅貨物或應稅勞務共同耗用的進項稅額、非正常損失的在產品、產成品所耗用的進項稅額等,可填入本欄.

(3)減不得抵扣項目的是指:

1、免稅貨物用;

2、非應稅項目用;

3、非常損失;

4、進貨退出及折讓;

5、簡易辦法征稅貨物用.

以上項目的填寫口徑同"本期發生額"一致,如在購進直接用于免稅項目的未填入"本期發生額"欄的進項稅額,不需再填入"減、免稅貨物用"欄.

免稅進項稅額轉出增值稅報表怎么填寫

一般納稅人免稅的增值稅申報表怎么填

一般納稅人增值稅免稅填增值稅報表解釋:1、減稅性質代碼及名稱"和"免稅性質代碼及名稱"應根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫.同時有多個減征或免征項目的,應分別填寫.2、一般納稅人,"本期實際抵減稅額"的第1行"合計"本列數=主表第23行"一般貨物、勞務和應稅服務"列"本月數"-《附列資料(四)》第2行"分支機構預征繳納稅款"第4列"本期實際抵減稅額".

3、一般納稅人填寫本期按照稅法規定出口免征增值稅的銷售額,但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額.4、一般納稅人填,免征增值稅項目銷售額""合計"等于主表第8行"一般貨物、勞務和應稅服務"列"本月數".5、一般納稅人按下列情況填寫:(1)納稅人兼營應稅和免稅項目的,按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫;(2)納稅人本期銷售收入全部為免稅項目,且當期取得合法扣稅憑證的,按當期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進項稅額填寫;(3)當期未取得合法扣稅憑證的,納稅人可根據實際情況自行計算免稅項目對應的進項稅額;無法計算的,本欄次填"0".

6、一般納稅人,"免稅額"=第3列"扣除后免稅銷售額"×適用稅率-第4列"免稅銷售額對應的進項稅額".

免稅進項稅額轉出增值稅報表怎么填寫的問題今天小編就暫時為大家講解到這里,大家要注意這個是在值稅納稅申報表附列資料(表二)里填制的,一般數據會自動彈出不需要手動輸入,上文內容大家覺得有幫助的話請繼續支持我們會計學堂小編.

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  • 進項稅額轉出增值稅申報表怎么填，填哪行 問

    你好，附表 2和主表對應下面有進項稅額轉出，你對應進去填寫就可以 答

  • 在申報免抵退稅的時候，有跨大類商品，選擇不退稅，對應的進項做進項稅額轉出，填寫在增值稅申報表的附表二18欄，但免抵退申報表提示了這個“存在不得免抵稅額合計與增值稅納稅表差額，需核實增值稅納稅申報數據及出口退稅申報數據”。需要怎么處理修改呢 問

    同學你好 一、單證索取 出口單證包括： 1、 報關單：由申報單位提供，企業根據報關單開具發票（出口日期除外）。報關單中，重點關注：出口日期（不是申報日期）、成交方式（FOB價是稅務承認的唯一出口退稅價）商品代碼、第一數量、幣制。 一般情況下，由于報關單涉及海關、申報單位費用結算，因此報關單正本取得較晚，如果當月無法取得，那么出口申報只能在“單證不齊”的情況下進行。此時，出口日期不確定，可參照出口貨物“入庫通知”標明的船期等申報，待正式報關單取得后，再進行“單證收齊”對比修改或確定。 2、? ?出口發票：發票要點：出口貨物代碼、金額按報關單逐條順序填寫，數量可以按照實際數量填寫。 3、入貨通知：申報單位在對出口貨物進行申報時，會提交給企業一份貨運公司“入貨通知”，上面詳細列明委托方出口目的地、海關提單號、船期/航次、訂單號、送貨地址、最晚送貨時間等內容，此通知由業務員接受，出口會計應以文件的形式通知業務員每單提交一份，這也是出口備案資料之一。 4、形式發票：公司與外商簽訂的合同，一般為外文版本，隨單提交一份。 5、運費結算發票：可以復制一份，作為出口備案資料之一。 二、出口退稅計算 出口發票開具后，當月做賬，當月申報。出口收入涉及：匯率、入賬金額、退稅率、進項稅額轉出—— 1、匯率，如無特殊情況，以當月中國人民銀行公布的首日匯率計算。 2、入賬金額等：在匯率確定后，先通過免抵退稅申報系統，填寫“出口貨物免抵退申報明細表”，按照申報明細表形成的資料，確定入賬金額、進項稅額轉出額。值得注意的是，入賬出口收入金額，要與申報系統產生的數字一致，否則，申報不通過（需要說明、調整）。 3、進項稅額轉出：出口收入乘以征退稅率之差，屬于不予免征和抵扣稅額，應作進項稅額轉出處理，借記“營業成本”，貸記“應交稅金——增值稅——進項稅額轉出”。 4、匯兌損益調整： 企業收到外幣收入，首先應該按照公布的首日匯率記賬（同本位幣收入匯率），月末，按照當月最后一日匯率調匯，涉及外匯賬戶產生的人民幣差額，計入“財務費用——匯兌損益”。 三、出口申報： （一）、明細錄入 進入出口退稅申報系統，選擇“基礎數據采集”下的“出口貨物明細明細申報錄入”，點擊增加，窗口顯示可填寫狀態（按報關單明細逐條填寫） 1、?所屬期：自動生成 2、?序號：四位編碼，0001開始，最好按順序填（當然了，通過序號重排可自動排號，不盡人意） 3、?記銷售日期：自動 4、?所屬標識：自動 5、?進料登記冊好：國外來料加工企業填 6、?出口報關單：有則填，報關單號后9位%2B0%2B兩位編碼，一張報關單有N條出口信息，就編到00N.。首條填寫好資料后，以后共同資料不必再重復填寫，只修改報關單后兩位編碼及出口數量、離岸價即可） 7、?出口日期：按照系統設定，選擇填報關單出口日期，如果不確定，也可填入貨通知船期（以后需比對，沖減、修改、補錄） 8、?代理證明號：有則填 9、單證不齊標志：指報關單，填B。如果填寫了報關單號，則跳過 10、出口商品代碼：選擇自己的商品代碼（初次要從網上下載，導入） 11、出口商品名稱：系統根據填寫的代碼自動生成 12、申報商品代碼：同出口商品代碼 13、計量單位：自動 14、出口數量：填報關單上第一數量，不一定是發票上的數量（報關單第二數量） 15：原幣代碼：選擇填報關外幣代碼 16、原幣幣別：自動 17、原幣離岸價：實際 18、原幣匯率：建議填當月首日匯率 19、人民幣離岸價：自動 20、美元匯率：自動 21、美元離岸價：自動 22、征退稅率：自動（根據出口商品代碼） 23、退稅率：自動 24：征退稅率：自動 25、應退稅額：自動 26、出口發票號：實際 27、備注：一般單證收齊后，實際與申報時有差別的地方需要修改，作簡要說明。主要是日期、代碼；另外，如果出口申報有特殊情況，應按照要求填寫。 填完檢查無誤，保存。如果繼續填下一條，點擊“增加”… （二）、生成明細申報數據： 出口申報需要移動磁盤，預先在磁盤里建立空文件夾，一個“出口退稅＼MX＼”（明細）,一個“出口退稅＼HZ＼”（匯總）。明細表錄入工作完成后，退出，在“免抵退稅申報”下選擇“生成明細申報數據”，確定，此時又提醒是否備份，按需要確定，提示要備份的文件存放路徑，如果顯示無誤，確定（有誤就修改）系統完成備份工作后，關閉，此時明細表形成。（建議每次都要備份。由于備份的數據占用空間較大，可以定期刪除不需要的前幾期數據，至少保留上月及本月最后一次信息） 查詢明細表情況： 在“免抵退稅申報”下選擇“打印申報報表”，選中需要查看（或打印）的報表，點擊打印預覽，就能看到明細表了。系統會根據單證收齊情況，分別匯總“單證齊全并且信息齊全銷售額”及“單證不齊并且信息不齊銷售額”，記錄下出口數量、出口銷售額（兩種）、銷售額乘征退稅率之差四個關鍵數字，在會計做賬時，這四個數字就是記賬的數字。 （期間如果要繼續增加明細錄入，需要進入“申報數據處理”下的“撤銷申報數據”，否則系統形成報表后，視同本期應上報資料完成，不再接受新的資料錄入。撤銷數據的話，按照先撤銷匯總再撤銷明細的順序） 至此，暫告一個段落，再等會計增值稅申報成功后，再接著填以下內容。 （三）、增值稅申報表項目錄入： 選擇“基礎數據采集”下的“增值稅申報表項目錄入”，按提示錄入數據。 （四）、免抵退稅申報資料情況表 是根據出口退稅系統已有的數據，進入后，回車自動生成。可著重看一下發票數量等是否與實際相符，可修改。 （五）、免抵退申報匯總表錄入： 申報資料情況表錄入完成后，可以進行匯總表的錄入 附一、沖減程序： 申報的出口資料，有時在出口時間、出口代碼等方面可能出現失誤，或因單證到期不齊轉為內銷，要求在出口申報系統作沖減處理。 進入出口退稅申報系統，選擇“基礎數據采集”下的“生成出口貨物沖減明細”，在索引窗口選擇要沖減的項目，選中后，點擊“沖減出口”，出現提示窗口，如果單證已收齊，在“單證收齊標志”填BH,在“報關單號碼”、“核銷單號碼”內填上正確號碼，確定此時，系統自動將沖減內容轉到“基礎數據采集”下的“出口貨物明細申報錄入”數據庫及“收齊出口單證明細錄入”數據庫中，退出，進入“基礎數據采集”下的“出口貨物明細申報錄入”。在索引窗口找到索引為“Z000”的一條，這就是沖減的內容。選中該條，點擊“修改”，首先將“序號”Z000改成正常順序號（以Z打頭的編碼，因為沖減的條目總是以Z000反映），然后在“備注”欄簡明填寫沖減的原因，然后保存，至此，沖減完成。 補錄沖減內容： 如果不是外銷轉內銷的情況，完成沖減后，還需要按沖減業務的正確內容補錄，以保證申報金額的不變。為了審核的方便，最好在沖減后，直接選中沖減條目，然后點擊“增加”，此時顯示沖減的內容，通過回車的方式，依次選擇要修改的內容進行修改，包括序號（不帶Z頭，應和正常申報連續）、出口日期、報關單號（原申報時可能筆數和報關單不符，此時補錄按報關單逐條錄入，報關單后三位自001起，逐條修改）、出口代碼、數量、原幣離岸價、備注，然后保存，完成補錄。 為什么要求在沖減后接著補錄呢？主要是為了利用原正確資料，只修改錯誤的資料，不至于補錄時出現失誤，造成前后錄入的資料不符。注意：補錄時，在哪一條的基礎上補錄，系統自動參考那一條的基礎資料。 附二、收齊單證 如果以前申報出口資料單證收齊（報關單、核銷單），需要在出口申報系統中進行“單證收齊”操作。 在“基礎數據采集”下選擇“收齊出口單證明細錄入”，在索引窗口選中要收齊的出口業務，顯示修改內容窗口，點擊修改，逐項修改序號、收齊標志（填BH），出口報關單編號%2B序號，核銷單編號，檢查無誤，保存。 收齊的出口資料明細表與未收齊的出口資料明細表系統中分開匯總。（詳見生成的明細申報數據），只有單證收齊的出口業務，才作為出口退稅基礎數據資料。 （六）、生成免抵退稅申報匯總表 進入窗口，一直回車即可完成，無須填寫。 （七）、打印報表 出口退稅申報資料： 1、免抵退稅申報資料接單登記回執（封面）? 2、出口退稅確認證明單? 3、免抵退稅申報匯總表? 4、免抵退稅申報匯總表附表 5、免抵退稅申報資料情況表 6、免抵退稅申報明細表（當其出口、前期出口） 7、報關單、出口發票? 8、增值稅申報表?（含附表二） 9、上期匯總表 10、有應納稅額需符稅票復印件 11、銷售明細帳?? 12、扣費調整說明 13、出口退（免）稅審核情況表 （八）、申報 上列申報表除了“報關單”、“出口退免稅審核情況表”外，全部要加蓋企業公章，于次月出口退稅報稅期前（通常是次月15日）到稅務接受檢查、申報。當月15日前遞交資料后，一般在兩個工作周稅務可完成審核工作，連續申報的，如果有退稅，次月10日前一般可收到退稅款。 （九）、注意事項 為保證出口資料與賬務處理的一致性，需注意以下幾點： 1、??匯率：以中國人民銀行每月首日公布的匯率為記賬匯率。 2、??進行外幣折合人民幣計算，以海關報關單為準逐條計算，避免出現誤差。 3、??為保證折算的準確，建議先行錄入出口申報數據，再按照出口申報數據進行賬務處理。賬務處理完成，申報增值稅，再按照申報成功的增值稅資料，繼續錄入出口申報數據中的增值稅資料。 4、??為防止出口資料出現過期現象，建議進行出口業務登記，按出口時間順序記錄單證不齊業務，隨時控制到期申報時間，避免因單證過期造成免抵稅損失。 5、??因發票金額與收匯金額不符造成的差額，要及時調整申報出口收入；因按外匯牌價計算的出口收入與實際結匯造成的人民幣差額，要隨時調整匯兌損益。 四、出口審批處理 出口申報資料通過稅務審核無誤，針對退稅額、免抵稅額，次月要做以下會計處理： 借：應收補貼款（或其他應收款）?????（退稅部分） 應交稅金——增值稅——出口抵減內銷收入應納稅額（免抵稅額） 貸：應交稅金——增值稅——出口退稅???（出口收入*退稅率） 五、出口資料備案 按照稅務要求，至少要針對每月申報（收齊單證）免抵退稅資料按規定備案以下資料： 1、??報關單 2、??出口貨物入貨通知 3、??形式發票 4、??出口發票 5、??收匯水單復印件 6、??結匯水單復印件 7、??運費結算發票 答

  • 老師，進項稅額轉出是不是就是填寫增值稅申報表的更正？ 問

    你好對的 是這么做的 答

  • ?退稅發票4月份勾選退稅后，增值稅申報表怎么填寫 上月勾選退稅了，在附表2里應該怎么填寫 有老師回復說 如果退稅的話，你一般是要在增值稅申報表表二里做進項稅額轉出的。 請問 我進項全部退稅，也要做轉出嗎 問

    你退稅的話是要進項轉出的 答

  • 老師，請問外貿企業，勾選退稅認證的進項稅額，增值稅表是顯示在待抵扣進項稅額的，退稅成功后，需要把已退稅進項稅額填寫到增值稅表進項稅額轉出額，免稅項目用這一欄嗎 問

    一般是填在18欄 你們這個情況哈 答