年報中計提了資產減值損失 還要在調增

年報中計提了資產減值損失 還要在調增

根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第十條規定,在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:……(七)未經核定的準備金支出;…….《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第五十五條規定,企業所得稅法第十條第(七)項所稱未經核定的準備金支出,是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出.確認的資產減值損失不得稅前扣除.

計提了減值準備的資產,后期可收回金額回升了,這些減值損失能夠轉回嗎?

1、可以轉回的資產減值損失:一些比較短期的減值或者跌價準備可以轉回,主要有存貨跌價準備、壞帳準備、債權投資減值準備、消耗性生物資產跌價準備、未擔保余值減值準備、損余物資跌價準備、遞延所得稅資產減值準備、長期應收款--應收融資租賃款等.其他債權投資發生的減值損失計入其他綜合收益,減值也不通過準備轉回.

2、不可以轉回的資產減值損失:一些長期的減值準備不可以轉回,主要有長期股權投資減值準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備、在建工程減值準備、工程物資減值、生產性生物資產減值準備、商譽減值準備、采用成本模式進行后續計量的投資性房地產減值準備、探明石油天然氣礦區權益和井及相關設施減值準備等.

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