差旅費住宿專票可以抵扣嗎

差旅費住宿專票可以抵扣嗎

員工住宿費是可以根據用途的不同用于抵扣的,除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣:

住宿費為公司接待客戶,開票方不論納稅人規模,即便認證相符也不得進行抵扣;

住宿費為公司組織員工旅游,開票方不論納稅人規模,即便認證相符也不得進行抵扣;

其次開票方的納稅人規模不同抵扣率也有所不同,具體如下:

住宿費為員工出差,開票方為小規模納稅人,其增值稅專用發票抵扣率為3%;

住宿費為員工出差,開票方為一般納稅人,其增值稅專用發票抵扣率為6%;

企業員工因公出差發生的住宿費,屬于差旅費,取得的增值稅專用發票可以按規定抵扣進項稅額.企業發生的住宿費取得增值稅專用發票,能否抵扣主要取決于住宿費的"用途",企業員工在公司經營地或注冊地發生的住宿費,只要不屬于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,取得專票認證后,也可以按規定抵扣進項稅額.

小規模納稅人做賬:

借:管理費知用等科目

貸:銀行存款

一般納稅人做賬:

借:管理費用等科目

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

企業應通過"管理道費用"科目,核算管理費用的發生和結轉情況.該科目借方登記企業發生的各項管理費用,貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用,結轉后該科目應無余額.該科目按管理費用的費用項目進行明細核算.

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