前期應交稅費金額有誤怎么調整

前期應交稅費金額有誤怎么調整

1、前期差錯直接影響所得稅的,計算前期差錯的累計影響數,影響的所得稅費用數=累計影響數*適用稅率,調整當期"所得稅費用"和"應交稅費-所得稅",其中適用稅率為差錯期所得稅率;

2、前期差錯形成的影響數全部屬于暫時性差異,,應調整"遞延所得稅(遞延所得稅資產或遞延所得稅負債)"和"所得稅費用"

3、影響數屬于"其他綜合收益""其他權益工具"等權益類科目的,以"其他綜合收益""其他權益工具"等權益類科目代替"所得稅費用"科目;

4、屬于資產負債表日后事項的,所得稅費用以"利潤分配--未分配利潤""盈余公積"等代替"所得稅費用"科目;

前期的錯賬怎么進行更正?

首先要對前期錯賬分為以下兩類:

(1)不重要且非故意造成的前期差錯;

(2)重要的前期差錯以及雖然不重要但故意造成的前期差錯.而重要性的判斷標準應根據差錯的性質和金額加以具體判斷.

(一)不重要且非故意造成的前期差錯的更正處理:

對于不重要且非故意造成的前期差錯,不需要調整財務報表相關項目的期初數,直接調整發現當期的相關項目.屬于影響損益的,應直接計入本期與上期相同的凈損益項目;屬于不影響損益的,應調整本期與前期相同的相關項目.

(二)重要的前期差錯以及雖然不重要但故意造成的前期差錯的更正處理:

重要的前期差錯以及雖然不重要但故意造成的前期差錯,采用追溯重述法更正.在發現前期差錯時,視同該項前期差錯從未發生過,從而對財務報表相關項目進行更正.但確定前期差錯累積影響數不切實可行的除外.

前期應交稅費金額有誤怎么調整的內容就介紹到這里了,企業應當在其發現當期的財務報表中,調整前期比較數據,作為企業財務人員,做賬報稅是必須掌握的工作能力,更多相關資訊內容盡在本網,快來圍觀吧!如果你有其他問題,可以咨詢在線答疑老師!