以前年度損益調整在所得稅申報中怎么反應

以前年度損益調整在所得稅申報中怎么反應

根據《企業會計準則--應用指南》附錄的規定,以前年度損益調整主要調整的是以前年度的重要差錯,以及資產負債表日后事項,作為損益類項目的過渡性科目,其余額最終轉入利潤分配--未分配利潤科目.

以前年度損益調整科目除核算原制度規定的內容以外,對于資產負債表日后調整事項的核算,也應通過該科目核算,并且該科目余額直接轉入利潤分配的有關明細科目,不再作為利潤表項目列示.由于該科目年末無余額,不需要進行調賬處理.

具體做度法是;

1,將銷售的利潤結轉當年利潤

2,按照規定計提所得稅

3,將稅后版的利潤結轉到利潤分配

4,利潤分配里包括:

1)以前年度損益在本科目列支

2)計權提福利基金

3)增加資本資本公積

4)計提企業大修理基金

以前年度損益調整在所得稅年報中如何體現?

1、以前年度損益調整在所得稅年報中不體現.

2、以前年度損益調整是個過渡科目,不是報表科目.是調整期初數不計入當期成本費用的部分,歸集之后計入未分配利潤.在所得稅申報中不體現,但是如果是調增未分配利潤的(如調增收入、調減成本費用的)在以前年度所得稅中未申報,要在本期作為納稅調增事項申報上.

以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.

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