企業所得稅抵扣需要原件嗎

企業所得稅抵扣需要原件嗎

需要關鍵頁,但是把合同原件帶著,只復印關鍵頁就可以了.

普通發票能不能抵扣企業所得稅

普通發票不能抵扣.只有一般納稅人企業取得可抵扣的增值稅專用發票才能抵扣其進項稅.

下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣:

(一)從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額.

(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

(三)購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式:進項稅額=買價×扣除率

(四)購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式:進項稅額=運輸費用金額×扣除率.

(五)接受交通運輸業服務,除取得增值稅專用發票外,按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額.

進項稅額計算公式:進項稅額=運輸費用金額×扣除率運輸費用金額,是指運輸費用結算單據上注明的運輸費用(包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用)、建設基金,不包括裝卸費、保險費等其他雜費.

(六)接受境外單位或者個人提供的應稅服務,從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書(以下稱通用繳款書)上注明的增值稅額.

增值稅發票丟失后增值稅和企業所得稅的抵扣方法

一、專用發票丟失后增值稅的抵扣根據《國稅總局公告2014年第19號關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》

簡化丟失專用發票的處理流程:

一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯,如果丟失前已認證相符的,購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》(附件1、2,以下統稱《證明單》),作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認證的,購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證,認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證.專用發票記賬聯復印件和《證明單》留存備查. 一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯,如果丟失前已認證相符的,可使用專用發票發票聯復印件留存備查;如果丟失前未認證的,可使用專用發票發票聯認證,專用發票發票聯復印件留存備查.

一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯,可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證,專用發票抵扣聯復印件留存備查.

二、增值稅發票丟失的企業所得稅扣除

1.增值稅專用發票發票聯、抵扣聯丟失,需要增值稅專用發票記賬聯復印件和《丟失增值稅專用發票已抄報稅證明單》作為抵扣憑證及企業所得稅稅前扣除憑證.

2.對已開具的普通發票遺失,不可重新開具發票.如何財務處理,可參照《關于印發<會計基礎工作規范>的通知》(財會字〔1996〕19號)第五十五條第五款的規定執行,即"從外單位取得的原始憑證如有遺失,應當取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額和內容等,由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,才能代作原始憑證."

企業所得稅抵扣需要原件嗎?會計學堂小編告訴大家是需要的,關于抵扣的問題大家要知道,如果是普通發票的話不能抵扣,一般納稅人企業取得可抵扣的增值稅專用發票才能進行抵扣,大家還有什么疑問的話都可以咨詢我們答疑老師哦.