旅游服務小規模納稅人如何申報

旅游服務小規模納稅人如何申報

納稅人提供旅游服務,以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接同旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額.

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類,納稅申報表及其附列資料為必報資料.

(一)增值稅小規模納稅人納稅申報表及其附列資料包括:

1.《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》;

2.《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》.

本表由"營改增"應稅服務有扣除項目的納稅人填報,其度他納稅人不填報.

3.《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表).

本表由初次發生增值稅稅控系統專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機的小規模納稅專人填報;無抵減、抵免情況的增值稅小規模納稅人,不填報此表.

(二)增值稅小規模納稅人(不含定期定額管理的個體工商戶)需要報送的納稅申報其他資料為《資產負債表》、《利潤表》,以及主管稅務機關規定的其他資料.

營改增差額征稅是指營業稅改征增值稅應稅服務的納稅人,按照國家有關營業稅差額征稅的政屬策規定,以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規定范圍納稅人的規定項目價款后的不含稅余額為銷售額的征稅方法.

營改增后旅行社差額征稅會計分錄怎么寫?

旅游行業納稅人營改增后無論一般納稅人還是小規模納稅人均存在可以差額扣除的政策規定,但該規定不是強制的,旅游行業納稅人可以根據自己的業務特點自愿選擇是否實行差額征收.

如果選擇差額征收,無論一般納稅人還是小規模納稅人在計算納稅時均可扣除上述政策規定的5項費用;如未選擇差額扣除征收方法,則可按收取的全額計算銷項稅金或應納增值稅額.

因此,對于營改增后旅行社差額征稅會計分錄,如下:

實行差額征收計稅方式的企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,支付差額時

借:應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)",

借:主營業務成本等科目(按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差)

貸:銀行存款、應付賬款等科目(按實際支付或應付的金額)

對于期末一次性進行賬務處理的企業,期末,按規定當期允許扣減銷售額而減道少的銷項稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,貸記"主營業務成本"等科目差額征稅的會計處理.

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