未開票收入下月開票如何申報

未開票收入下月開票如何申報

1.如果上月會計將增值稅申報表中的未開票收入,做了銷售憑證,建議先用紅字憑證沖出上月未開票收入,再做藍字憑證,確認對未開票收入實際金額的調整;

2.申報增值稅申報表附表一,未開票收入欄:填負數,并寫申報說明,最好與稅局專管員打好招呼,能有專管員簽字最妥當.

舉例說明:

單位在四月份在增值稅申報表附列資料(表一)中第4行申報了未開具發票額144723.91元,這其中還包含部分未開發票單位領用的樣品.單位5月6月都沒有銷售,所以申報期報的都是空表.單位7月份的時候開具了488200.95元的增值稅發票,但是屬于國稅專管員讓我們4月份申報的未開發票中的只有250978.70元,所以我按如下報的表:在表一中第3欄,份數54份,銷售額488200.95元,同時在表一中第4欄填具:銷售額-250978.70元,表一自動在小計中生成第5欄:銷售額237222.23元,這樣同時自動在第7欄生成銷售額237222.23元這樣,你在增值稅申報主表中你直接在第2欄,其中:應稅貨物銷售額,填具:237222.25元,這樣,你的主表和附表就勾稽上了.

"未開票收入"申報就這么填

1、發生未開票納稅義務期間,申報增值稅仍然在"未開票收入"欄填列正數銷售額即可,但需要保留有關的證據,如合同、收款記錄等,以備日后查證.

2、如果對未開票收入在日后開具發票,則對開具發票期間, 申報增值稅在"未開票收入"填列負數沖減,系統會啟動異常比對處理程序,需要到大廳接受審核,并提交前期取得未開票收入的記賬憑證、當期開具的發票等作為證明,申請正常申報和解鎖稅控設備.

如證明不充分或無法提供,當月將不能進行未開票收入負數沖減申報;證據充分但因時間跨度較大或金額較大導致申報異常處理崗無法當場完成審核的, 申報異常處理崗在"異常比對轉辦單"上簽字轉稅源管理部門處理崗進行核實,稅源管理部門處理崗核實后可以解除異常的,在轉辦單上簽字確認后納稅人可以進行正常申報和解鎖稅控設備.

解 讀

簡單歸納一下需要注意的事項:

1、未開票收入申報,主要原因就是增值稅納稅義務時間不是以是否開具發票為唯一準繩,如果沒有開票但是達到增值稅納稅義務時間的,也必須在達到當月申報繳納增值稅.

2、《國家稅務總局關于印發<增值稅納稅申報比對管理操作規程(試行) >的通知》沒有限制未開具發票欄不得以負數列示,只是統一的將這欄次納入數據比對.

3、一般納稅人發生未開票發票申報其實就兩個步驟.

第一、發生時的申報處理,直接填列在未開具發票欄,增值稅納稅申報表附表一.第二、后期的申報處理.

如果后期不再補開發票,那就沒有后續任何操作了;如果后期補開發票,那就進行未開票發票負數的申報處理,避免重復申報的發生.

4、未開具發票負數申報會啟動異常比對處理程序,一般納稅人需要準備相關資料證明負數金額的合理和真實,正常情況下大廳可進行審核,但如果數據跨度較大或者金額較大,都需要轉稅源管理科進行復核.

5、5月1日后,未開具發票欄填寫負數后都會增加一般納稅人跑稅務局的麻煩,建議經常發生這種業務的企業咨詢當地稅務局是否有白名單制度,如果有,可以備案后自行解鎖身邊,那就可以減少跑稅務局的次數.

上文會計學堂小編結合案例分析了未開票收入下月開票如何申報這一問題,假如做了銷售憑證的話,就可以用紅字憑證沖銷,再做藍字憑證,以確定未開票收入實際金額問題,有需要的小伙伴不妨認真閱讀并牢記,在以后的工作中就能得心應手的運用.