現金流量表和利潤表的關系

現金流量表和利潤表的關系

現金流量表是企業的第三張重要的財務報,它是在收付實現制下反映企業資金流通狀況的報表.

現金流量表的補充資料,列示了企業凈利潤調整為企業經營活動現金流量凈額的過程與項目,也是利潤表與現金流量表報表間最明顯的鉤稽關系,是為了用來反映企業凈利潤與經營活動現金流量凈額之間的差額及具體原因.利潤表中的凈利潤等于現金流量表補充材料中的凈利潤.

現金流量表與資產負債表的關系

資產負債表是反映企業期末資產和負債狀況的報表,通過對現金流量表與資產負債表之間的有關指標進行比較,可以更加客觀地評價企業的償債能力、盈利能力及支付能力.

盈利能力及支付能力分析 :由于利潤指標存在的缺陷,因此,可運用現金凈流量與資產負債表相關指標進行對比分析,作為每股收益、凈資產收益率等盈利指標的補充.

現金流量表的編制方法及計算公式

主表的"經營活動產生的現金流量凈額"

1、銷售商品、提供勞務收到的現金

=利潤表中主營業務收入×(1+16%)+利潤表中其他業務收入+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額

2、收到的稅費返還

=(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發生額累計數

3、收到的其他與經營活動有關的現金

=營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入(公式一)

具體操作中,由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表,數據很難精確,該項目留到最后倒擠填列,計算公式是:

收到的其他與經營活動有關的現金(公式二)

=補充資料中"經營活動產生的現金流量凈額"-{(1+2)-(4+5+6+7) }

公式二倒擠產生的數據,與公式一計算的結果懸殊不會太大.

4、購買商品、接受勞務支付的現金

=〔利潤表中主營業務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+16%)+其他業務支出(剔除稅金)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)

5、支付給職工以及為職工支付的現金

="應付工資"科目本期借方發生額累計數+"應付福利費"科目本期借方發生額累計數+管理費用中"養老保險金"、"待業保險金"、"住房公積金"、"醫療保險金"+成本及制造費用明細表中的"勞動保護費"

6、支付的各項稅費

="應交稅金"各明細賬戶本期借方發生額累計數+"其他應交款"各明細賬戶借方數+"管理費用"中"稅金"本期借方發生額累計數+"其他業務支出"中有關稅金項目

即:實際繳納的各種稅金和附加稅,不包括進項稅.

7、支付的其他與經營活動有關的現金

=營業外支出(剔除固定資產處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)+其他應收款本期借方發生額+其他應付

現金流量表和利潤表的關系小編就給大家介紹到這里了,利潤表中的凈利潤等于現金流量表補充材料中的凈利潤,同時會計學堂小編還為大家介紹了現金流量表與資產負債表的關系,大家如果看完本文內容還想了解更多相關財務知識可以繼續關注本網站更新.