確認增值稅時要通過未繳增值稅科目嗎

確認增值稅時要通過未繳增值稅科目嗎

按照增值稅會計處理規定,增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"、"未交增值稅"、"預交增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"待認證進項稅額"、"待轉銷項稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡易計稅"、"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細科目.小規模納稅人只需在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"明細科目."未交增值稅"明細科目,核算一般納稅人月度終了從"應交增值稅"或"預交增值稅"明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額,以及當月交納以前期間未交的增值稅額.

一般情況下:

未交增值稅=銷項稅-進項稅+進項稅額轉出-上期留抵稅額

"應交稅金-應交增值稅"賬戶一般按多欄賬簿進行登記,分別登記銷項稅、進項稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅、轉出未交增值稅等三級科目內容,"銷項稅-進項稅+進項稅額轉出"累加合計計算的余額(差額)就是當期實現增值稅額:

如果為借方余額(差額):

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅(留抵稅額)

如果為貸方余額(差額),即當期實現應交納增值稅款:

借:應交增值稅-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交增值稅-未交增值稅

確認當期是否需要繳納增值稅,主要通過會計科目"應交增值稅"的二級科目"未交增值稅"進行歸集核算.

應交增值稅和未交增值稅有什么區別

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現負數時,該項一律填零,不填負數.

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

未交增值稅是"?應交稅金"的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發生額,月末結賬時,當"應交稅金--應交增值稅"為貸方余額時,為應繳增值稅,應將其貸方余額轉入該科目的貸方,反映企業未繳的增值稅;當"應交稅金--應交增值稅"為多交增值稅時,應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方,反映企業多繳的增值稅.

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