小規模符合免稅如何填申報表

小規模符合免稅如何填申報表

一、 登錄電子稅務局,進入【我要辦稅】

二、 選擇【稅費申報及繳納】

三、 選擇應申報的報表

在【按期應申報】中,選擇要申報的稅種,點擊[填寫申報表]

四、 填寫增值稅申報表及附列資料

注:在選擇申報表右上方標示的紅色數字為警示信息,含義為該份申報表還存在的不能通過審核的錯誤數量.

五、 選擇《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》

注:申報表上方顯示應申報的增值稅類型,核定征收的個體工商戶同時顯示核定銷售額和核定應納稅額.

六、 《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》需填報的主要內容

七、 應稅銷售額的填報

注:

1、第1欄"應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)":

差額征稅納稅人發生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的,第1欄與當期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第8欄數據一致.

第1欄本期數≥第2欄+第3欄本期數

2、 第2欄"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額":填寫稅務機關代開3%征收率的增值稅專用發票及自行開具3%征收率的增值稅專用發票不含稅銷售額合計.

3、 第3欄"稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額":填寫稅控器具開具的貨物及勞務、應稅行為的普通發票金額換算的不含稅銷售額.

4、 第4欄" 應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)":

差額征稅納稅人發生適用5%征收率應稅行為且有扣除項目的,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,第4欄與當期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第16欄數據一致.

第4欄本期數≥第5欄+第6欄本期數

5、 第5欄"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額":填寫稅務機關代開5%征收率的增值稅專用發票及自行開具5%征收率的增值稅專用發票不含稅銷售額合計.

6、 第6欄"稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額": 填寫稅控器具開具的發生應稅行為的普通發票金額換算的不含稅銷售額.

7、 增值稅專用發票銷售額比對:稅控抄報專用發票含稅金額合計+稅務機關代開專用發票含稅金額合計≤第2欄本期數×1.03+第5欄×1.05

八、 免稅銷售額的填報

注:

1、第9欄"免稅銷售額":填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額,不包括出口免稅銷售額.

2、 第10欄"小微企業免稅銷售額":填寫符合小微企業免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.個體工商戶和其他個人不填寫本欄次.

第17欄和第18欄自動計算免稅額.

3、 第11欄"未達起征點銷售額":填寫個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.本欄次由個體工商戶和其他個人填寫.

第17欄和第19欄自動計算免稅額.

4、 第12欄"其他免稅銷售額":填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額,不包括符合小微企業免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額.

填寫該欄前應先填報《增值稅減免稅申報明細表》,該欄免稅銷售額應為不含稅銷售額,《增值稅減免稅申報明細表》中"免稅項目"第1列合計與該欄相等.

案例分析

銷售貨物及勞務的增值稅小規模納稅人如何申報?

某超市為增值稅小規模納稅人,選擇按月申報.2019年1月份銷售商品取得含稅收入10.3萬元,開具普通發票.

業務分析:納稅人取得不含稅收入為10.3÷1.03=10萬元,未超過免稅標準,免征增值稅.

報表填寫:銷售貨物開具普通發票相應收入應填寫主表"貨物及勞務"列第9欄"(四)免稅銷售額"、第10欄"其中小微企業免稅銷售額"(如為個體納稅人,填寫第11欄"未達起征點銷售額"),同時對應的免稅額填寫主表第17欄"本期免稅額"、第18欄"其中:小微企業免稅額"(如為個體納稅人,填寫第19欄"未達起征點免稅額").

小規模符合免稅如何填申報表?上文會計學堂小編分八個大點為大家做了詳細的解析,后面還結合了相關案例來具體分析,作為一名企業會計,一定要遵守國家稅法稅規,否則企業及個人都會收到處罰的.到此如果大家還有什么不清楚的可以咨詢我們答疑老師.