損益平準金的賬務如何處理

損益平準金的賬務如何處理

損益平準金的主要賬務處理:

(一)基金申購、轉入確認日,按基金申購款或轉換轉入款,借記"應收申購款"科目,按實收基金的余額占基金凈值的比例,對確認有效的申購款或轉換轉入款中含有的實收基金,貸記"實收基金"科目,按利潤分配(未分配利潤)未實現部分的余額占基金凈值的比例,貸記或借記本科目(未實現),按其差額,貸記或借記本科目(已實現).

(二)基金贖回、轉出確認日,按實收基金的余額占基金凈值的比例,對基金贖回款或轉換轉出款中含有的實收基金,借記"實收基金"科目,按利潤分配(未分配利潤)未實現部分的余額占基金凈值的比例,借記或貸記本科目(未實現),按應付投資者贖回款或轉換轉出款,貸記"應付贖回款"科目,按贖回費或轉換轉出費中基本手續費部分,貸記"應付贖回費"科目,按贖回費或轉換轉出費扣除基本手續費后的余額部分,貸記"其他收入"科目,按其差額,借記或貸記本科目(已實現).

(三)基金紅利再投資確認日,按基金紅利再投資金額,借記"應付利潤"科目,按實收基金的余額占基金凈值的比例,對基金紅利再投資金額中含有的實收基金,貸記"實收基金"科目,按利潤分配(未分配利潤)未實現部分的余額占基金凈值的比例,貸記或借記本科目(未實現),按其差額,貸記或借記本科目(已實現).

什么是損益平準金?

損益平準金指在申購或贖回基金份額時,申購或贖回款項中包含的按未分配基金凈收益(或累計基金凈損失)占基金凈值比例計算的金額.損益平準金于基金申購確認日或基金贖回確認日確認,并于期末全額轉入未分配基金凈收益(或累計基金凈損失).

核算非利潤轉化而形成的損益平準項目,如申購、轉換轉入、贖回、轉換轉出款中所含的未分配利潤和公允價值變動損益,該科目屬于所有者權益類科目.

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