小規模開票軟件服務費會計分錄

小規模開票軟件服務費會計分錄

答:一、小規模納稅人購買的金稅盤跟技術服務費的會計分錄是:

購買時:

借:管理費用-辦公費

貸:銀行存款

抵扣時:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入或者管理費用(紅字)

二、《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)規定,增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減.

會計分錄為:

(1)購入專用設備和技術維護費 借:固定資產、管理費用 貸:銀行存款等

(2)憑發票在增值稅應納稅額中抵減 借:應交稅費--未交增值稅(小規模納稅人為:應交稅費--應交增值稅) 貸:營業外收入

小規模與一般納稅人的區別

1、稅收政策方面區別:

小規模企業,收取3%的增值稅,每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的,就需要繳稅,低于的不需要繳稅.

一般納稅人,基本稅率在17%,但也有5%、6%、11%的稅率,一般納稅人不管如何都是需要繳稅的,但是是實行差額征稅,即收入-支出=應繳稅的金額數,然后再乘以稅率就是需要繳的稅.

2、票據方面的區別:

一般納稅人開增值稅普通發票和增值稅專票,而小規模只能開增值說普通發票.專票,也就是一般納稅人,可以為公司抵扣一部分稅率.而小規模不能進項抵扣

4、小規模還是一般納稅人,每年都是需要進行所得稅匯算清繳,如果公司沒有票據的話,只有收入,沒有支出,那這樣就容易造成利潤高的現象,那按照25%的交企業所得稅,那對于小規模來說,那可能會有點吃不消.

5、小規模企業,25%的交企業所得稅,小規模企業,如果月銷售額度不超過3萬,季度不超過9萬的,可以免收增值稅和其他附加稅,但一般納稅人就沒有減免.

6、公司剛成立,選擇小規模還是一般納稅人,這個需要根據自身實際需求來定,一般納稅人對于塑造開發客戶有優勢,但是需要注意,一旦從小規模轉為一般納稅人就無法再轉回來.也就是一般納稅人無法轉為小規模.

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