所得稅費用的余額方向一般在哪方

所得稅費用的余額方向一般在哪方

所得稅費用在借方是已交貸方是未交借方是提取是，貸方是轉出。借方是按稅法規定計算的當期應交所得稅，貸方結轉的所得稅費用。所得稅費用屬于損益類科目，期末要結轉到本年利潤科目之后，無期末余額帳戶借方就登記企業負提的所得稅，貸方登記轉入本年利潤的所得稅。計提時：借：所得稅費用貸：應交稅費－應交所得稅；繳稅時做：借：應交稅費－應交所得稅；貸：銀行存款結轉時：借：本年利潤貸：所得稅費用。

所得稅費用在借方和貸方分別是什么意思？

所得稅費用在借方是已交貸方是未交。

借方是提取是，貸方是轉出。

借方是按稅法規定計算的當期應交所得稅，貸方結轉的所得稅費用。

所得稅費用屬于損益類科目，期末要結轉到本年利潤科目之后，無期末余額

帳戶借方就登記企業負提的所得稅，

貸方登記轉入本年利潤的所得稅。

計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費－應交所得稅；

繳稅時做：

借：應交稅費－應交所得稅；

貸：銀行存款

結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

所得稅和所得稅費用科目的問題

1、那只能說明一點，你看的那個科目表是“舊”的，已過時了。注會的教材，是最貼近新準則的，它用的是“所得稅費用”科目，那就表明這個已經更改了，原“所得稅”科目不再使用。

2、這一點有08年注冊《會計》教材中就更加明確了。第一章總論中增加了“會計科目”一節，其中的科目表中明確注明：第6801號會計科目是“所得稅費用”。

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。

如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2.5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等

借：所得稅費用

（遞延所得稅資產）--(注：遞延所得稅資產增加，即發生了可抵扣暫時性差異）

（遞延所得稅負債）---（注：遞延所得稅負債減少，即轉回了應納稅暫時性差異）

貸：應交稅費－應交所得稅

（遞延所得稅負債）-- （注：遞延所得稅負債增加，即發生了應納稅暫時性差異）

（遞延所得稅資產）---（注：遞延所得稅資產減少，即轉回了可抵扣暫時性差異）

結轉：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

也可以嘗試用這種方法來計算或驗算上述方法計算結果的正確性：如果當期沒有發生稅率變化，則簡單至極，只需考慮永久性差異（即稅法根本不讓抵扣的稅會差異）的影響。

所得稅費用的計算

解說：　⑴本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

⑵本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

⑶所得稅費用的主要賬務處理。

⑷期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

所得稅費用在借方和貸方分別是什么意思、所得稅費用的余額方向一般在哪方、所得稅和所得稅費用科目的問題等所得稅費用相關的問題會計學堂小編就給大家講解完了，所得稅費用在借方是已交貸方是未交借方是提取是，貸方是轉出。