旅游業成本發票是從哪里來的

成本發票怎么理解

成本和費用是有區別的

一般來講，你的庫存商品，進貨時的運雜費，加工產品的工人工資，都屬于成本。

比如你是銷售企業，進貨80元并取得增值稅發票，銷售100元并開具增值稅發票

那么這個80元就是成本發票。

再比如你是加工企業，取得原材料發票60元，加工產品發生直接人工工資20元，銷售100元。

那么這個60元就是成本發票，工資20元也屬于成本，但是沒有發票，但是可以一并進入成本計算。

但是平時工作中，購買的辦公用的設備、辦公用品、差旅費、招待費、銷售過程中產生的雜費這類，都屬于費用，和成本是有區別的。

旅游業成本發票是從哪里來的

一般情況下，旅游業的收入發票，是收款單位在稅務局購買發票，以及開票設備，自行開出來的。成本發票是從支付出去的款項的收款方，要回來的。

公司組織旅游開具的發票是否可以入賬

公司集體出去旅游，開具了旅行社開具的發票，如何做賬?小編在這里強調一下，公司組織的外出旅行所產生的費用，應該記入到管理費用-職工福利，具體如下

借：管理費用-福利費

貸：應付職工薪酬

付款時

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款/庫存現金

根據財稅2004年11號文件，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。

這其中呢，對于企業對于員工的獎勵，應該和當期的工資薪金合并到一起，依照“工資、薪金所得”項目征收個稅，如果是對其他的人員享受此類獎勵，應該作為當期的勞動收入，按照“勞動報酬所得”項目征收個稅。

旅游業主要會計科目

由于旅游企業本身是組織團隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構成企業的銷售收入。同時組織客人到目的地旅游，組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。

由于行業特點，注定了旅游企業基本上不存在存貨核算的問題。因此，在財務核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅游業會計最常用的科目。

1、應收帳款

除了在營業廳接收散客組團出游之外，旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現企業的凝聚力，一般都會定期組織員工外出考察旅游。

門市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問題。但是對于企業客戶多屬于固定客戶。因此大多數旅行社會先組織員工出游之后才收款，因此形成企業的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款。當月收到前期應收款時：借方：現金（銀行存款） 貸方：應收帳款；在月末結轉收入時，對尚未收到的旅游團款：借方：應收帳款 貸方：主營業務收入；

2、預付帳款

預付帳款核算主要是在旅游企業支付當期組團出游的旅游費用。

支付前期出游團隊的旅游費用時候，使用“應付帳款”科目，不在本科目核算。支付旅游款時：借方：預付帳款 貸方：現金（銀行存款）；月末結轉成本時：借方：主營業務成本 貸方：預付帳款；

3、應付帳款

該科目核算本企業支付前期及當期應付而未付的旅游團款。

支付前期旅游團費時：借方：應付帳款 貸方：現金（銀行存款），月末結轉成本時候：借方：主營業務成本 貸方：應付帳款；

4、預收帳款

該科目核算本期收到的旅游團款。收到前期旅游團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游團款時：借方：現金（銀行存款） 貸方：預收帳款；月末結轉收入時：借方：預收帳款 貸方：主營業務收入。

旅游業成本發票是從哪里來的現在大家都清楚了吧，同時小編還給大家講到了公司組織旅游開具的發票是否可以入賬、旅游業主要會計科目等相關的內容，公司組織的外出旅行所產生的費用，應該記入到管理費用-職工福利，大家還有疑問的話請繼續提問哦。