小微企業季度申報所得稅是否減半

小微企業季度申報所得稅是否減半

小微企業季度所得稅減半征收怎么計算

企業所得稅法：第二十八條　符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

自2017年1月1日起至2019年12月31日，對年應納稅所得額在50萬元(含50萬元)小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

所以小型微利企業按20%的稅率減半繳納企業所得稅。根據企業所得稅季度申報表(國家稅務總局公告2015年第31號)，表中企業適用的所得稅稅率是25%，所以在小型微利企業享受減半征收的稅收優惠時，減免稅額是按應納稅所得額*15%計算的。

應納稅額=應納稅所得額*10%.

企業所得稅怎么計算?

所得稅=應納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

應納稅所得額=年收入總額-準予扣除的項目

應納稅額=應納稅所得額×稅率

納稅準予扣除的項目包括成本、費用、稅金、損失等，在確定納稅人的扣除項目時，還應注意企業在納稅年度內應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得轉移以后年度補扣和納稅人的財務、會計處理與稅收規定不一致的，應依照稅收規定予以調整，按稅收規定允許扣除的金額，準予扣除。

另外，民族自治地方的企業，需要照顧和鼓勵的，經省政府批準，可以給予定期減稅或者免稅。企業要根據情況要求辦理。

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