小規模銷售免稅后企業所得稅還需要交嗎

小規模銷售免稅后企業所得稅還需要交嗎

小規模銷售免稅后企業所得稅還需要交的

1、企業所得稅,減半后需要按照20%的比例稅率繳納稅款.2018年以前的月收入低于三萬元的小規模納稅人可以免征增值稅和增值稅的附加稅費.但是免交的稅款屬于政府補助,如果季末或者年末有盈利,仍然需要按照比例上述繳納所得稅.

2、而2018年新稅政策實行以后,銷售收入低于八萬的小規模納稅人不需要繳納增值稅費.而收入八萬以上的納稅人則需要全額繳納增值稅款.

小規模銷售免稅農產品賬務處理怎么做?

增值稅的免稅處理

借:庫存現金

貸:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅

借:應交稅金-應交增值稅

貸:營業外收入-補貼收入

國家規定直接減免所得稅的,不作賬務處理,直接將稅前利潤變成稅后利潤.

小規模納稅人購進免稅農產品怎么做賬?

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

借:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

貸:營業外收入

因為銷售免稅農產品開始的時候是先繳納了稅款的,只有取得免稅憑證才向稅務機關申請免稅,這樣做不僅符合時間規定,也有利用所得稅的計算及納稅申報表的填寫

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