企業所得稅季度財務報表填寫錯誤怎么處理

企業所得稅季度財務報表填寫錯誤怎么處理

上個季度報表填寫錯誤,本季度的當然不可能過了.你怎么填寫都過不去的.拿紙質報表去窗口報也不行.你只能找專管員,按照專管員的要求申報,然后再年報的時候調整過來.其余的方法都是不可行的.

企業所得稅季度申報表別輕易報出

由于季度在報送企業所得稅預繳申報表時候需要同時報送企業財務報表「資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表」

所以在正式報送季報的時候請務必檢查好表間邏輯關系,保證數據的合理性,不然就可能被稅務機關預警.

按實際利潤預繳企業所得稅的企業務必保證

企業所得稅預繳申報表的利潤總額=財務報表利潤表的利潤總額

是這樣的,有朋友就問我,我們每個季度利潤波動比較大,而且匯算還要調整,我預繳時候不想多交,怕多交了退稅麻煩,為了平時少交,我自己在填寫季度申報表時候能不能不按企業實際財務報表利潤總額填寫,而用我想交的稅金倒推一個利潤總額填上?

記住,千萬不要以為企業所得稅年度可以匯算清繳,你按季度預繳的時候就可以亂填.

為什么把兩個表利潤總額框出來?

其實這個就是問題的核心,按照預繳申報表填表說明,申報表第3行利潤總額是企業按照會計核算制度算出來的利潤總額數,必須和財務報表利潤總額保持一致.

由于這個第3行可以直接填寫,并不是由其他行填寫后自動生產的.所有有些納稅人為了達到季度按照自己意圖交稅的目的,就自己倒算一個數據填上.

而最為關鍵的是他在報送財務報表也不注意各表間的邏輯勾稽關系,又按照企業實際情況報送了財務報表.

好了,所有數據匯總到稅務局申報系統,你的邏輯關系不符一下就監控出來了,勾稽不一致,請書面說明原因,沒有合理理由,那就按會計利潤補稅吧.

這個事情本來應該是怎樣的呢?其實,企業所得稅法是明確規定了企業預繳稅款的方式的.

按照五十四條的規定,「分月或者分季預繳企業所得稅時,應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳.預繳方法一經確定,該納稅年度內不得隨意變更.」

而且國稅函[2009]34號還對預繳進行了補充強調說明,「為確保稅款足額及時入庫,各級稅務機關對納入當地重點稅源管理的企業,原則上應按照實際利潤額預繳方法征收企業所得稅.

各級稅務機關根據企業上年度企業所得稅預繳和匯算清繳情況,對全年企業所得稅預繳稅款占企業所得稅應繳稅款比例明顯偏低的,要及時查明原因,調整預繳方法或預繳稅額.」

「各級稅務機關要處理好企業所得稅預繳和匯算清繳稅款入庫的關系,原則上各地企業所得稅年度預繳稅款占當年企業所得稅入庫稅款(預繳數+匯算清繳數)應不少于70%.」

預繳哪能隨心所欲,借助金三的系統風險預警,后臺把勾稽指標設置好,一旦你提交申報,系統就會自動分析邏輯關系,對于跳出的風險點,稅務風險管理人員就會一個個排查落實.

如果覺得反正都有匯算清繳,平時就籌劃著來繳納,那么我告訴你,這本來是不符合規定的,弄不好還給安一個虛假申報的名頭,而且在金三系統下這種很容易被揪出來,后期如果發現讓你回到所屬期如實申報并交納滯納金和罰款,那就得不償失了.

所以,趕緊檢查一下自己申報表和財務報表的合理性關系,檢查好再報送不遲.

企業所得稅季度財務報表填寫錯誤怎么處理?會計學堂小編的結論是這個到稅務局大廳就能修改的,稅務局后臺在申報期過了也能修改的.這個數據你最好及時修改過來,現在申報系統是金稅三期,申報數據會鏈條化,匯算清繳中的資產總額現在是我們自己計算填列,以后數據條件滿足,系統會自動生成帶出來.