預繳增值稅如何抵扣實繳增值稅

2020-02-06 11:05 來源：網友分享

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我們公司3月份預繳增值稅90560元,然后5月份應交的增值稅為32279.29元,6月份應交是29527.94元,七月份22046.86元,那個后面會計分錄應該怎么做?簡單點講就是用預繳增值稅抵扣實交的增值稅怎么做會計分錄,下面我們就來說說預繳增值稅如何抵扣實繳增值稅的問題.

預繳增值稅如何抵扣實繳增值稅

預繳增值稅抵扣實交增值稅,其會計分錄如下:

一般納稅人,預繳增值稅時,

借:應交稅費--應交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

在增值稅申報表中,"本期已繳稅額"、"分次預繳稅額"欄填寫預繳的增值稅額.

小規模納稅人,預繳增值稅時,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

在增值稅申報表主表中,"本期預繳稅額"欄填寫的預繳增值稅額.

直至出現貸方余額時,做下列分錄繳納增值稅:

借:應交稅金-轉出未交增值稅新實現的增值稅

貸:應交稅金-未交增值稅新實現的增值稅

繳納時:

借:應交稅金-未交增值稅新實現的增值稅

貸:銀行存款新實現的增值稅

預繳增值稅如何抵扣實繳增值稅

加計抵減政策十個細節

一要注意政策執行期間

是2019年4月1日至2021年12月31日

二要注意確認條件

生產、生活性服務納稅人是指

提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)

取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人

三要區分不同設立時間

2019年3月31日前設立的納稅人自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設立的納稅人自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策四是確認的連續性確定適用加計抵減政策后

當年內不再調整,以后年度是否適用

根據上年度銷售額計算確定

五是準確計算加計抵減的基數

按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分

不能作為計提的基數

已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的

應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額

六要區分三種情況抵減

抵減前的應納稅額等于零的

抵減前的應納稅額大于零且大于當期可抵減加計抵減額的

抵減前的應納稅額大于零且小于或等于當期可抵減加計抵減額的