企業所得稅季報怎么填寫資產減值損失

企業所得稅季報怎么填寫資產減值損失

1.第1行"營業收入":本項目應根據"主營業務收入"和"其他業務收入"科目的發生額分析填列.一般企業通過附表一(1)《收入明細表》計算填列.

2.第2行"營業成本"項目:本項目應根據"主營業務成本"和"其他業務成本"科目的發生額分析填列.一般企業通過附表二(1)《成本費用明細表》計算填列."營業成本"不包括管理費用等,管理費用、財務費、銷售費用屬于期間費用,在報表里單獨列示.

3、營業利潤=營業收入(主營業務收入+其他業務收入)-營業成本(主營業務成本+其他業務成本)-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益(或減變動損失)+投資收益(或減投資損失)

簡單的說:收入-成本費用=利潤

1、資產減值準備是財務上根據謹慎性原則,在期末對資產與可變現凈值進行比較后,進行的會計估計,所以,沒有實際發生時資產處置(比如出售)就沒有發生估計的實際資產減值,所以,當然就不能在稅前扣除了;

2、所以,記住原則是會計估計的東西,沒有實現的都不能在稅前扣除,否則,大家都計提減值,都不用交企業所得稅了.

可以稅前扣除的資產減值準備金有哪些?

根據企業所得稅法第十條規定,未經核定的準備金支出在計算應納稅所得額時不得扣除.根據企業所得稅法實施條例第五十五條規定,未經核定的準備金支出是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出.

目前允許在稅前扣除的準備金支出有:

財稅[2009]33號文件規定的證券行業準備金支出;

財稅[2009]48號文件規定的保險公司準備金支出;

財稅[2009]64號、財稅[2009]99號文件規定的金融企業貸款損失準備金.

2008年1月1日前按照原企業所得稅法規定計提的各類準備金,2008年1月1日以后,未經財政部和國家稅務總局核準的,企業以后年度實際發生的相應損失,應先沖減各項準備金余額."

根據上述文件規定,其它企業按照應收賬款余額的比例計提的壞賬準備不得在稅前扣除.

《國家稅務總局關于企業所得稅執行中若干稅務處理問題的通知》(國稅函[2009]202號)第二條規定:"根據《實施條例》第五十五條規定,除財政部和國家稅務總局核準計提的準備金可以稅前扣除外,其他行業、企業計提的各項資產減值準備、風險準備等準備金均不得稅前扣除.

企業所得稅季報怎么填寫資產減值損失?計算應納稅所得額時,計提的資產減值損失不得扣除.即需要納稅調整,調增應納稅所得額.資產減值損失如果是計提的,不可以企業所得稅前扣除的,實際發生的損失,資料齊全的,可以企業所得稅前扣除的.