總分機構如何繳納增值稅如何開票如何申報?

總分機構如何繳納增值稅如何開票如何申報?

答：1、匯總納稅的申請

實行總分機構模式管理的營改增企業，可以進行匯總申報納稅。需要匯總申報的，省內跨市州的向省局提出申請;市州內跨縣(市、區)的，可向所在市州局提出申請，也可直接向省局提出申請，由省局決定。

2、匯總納稅的稅款計算

目前匯總納稅的稅款計算方式主要有按率預征和按銷售占比分配兩種。

原則上按銷售占比的方式分配稅款。即各分支機構的銷售額、銷項稅額、進項稅額，先匯總上傳至省公司，計算全省總的應納稅額。再按各分支機構銷售額占全省的比例，計算分配增值稅。(原則上，數據上傳、應納稅額計算都通過增值稅傳遞表系統完成。)

增值稅傳遞表系統是航信公司開發的總分機構傳遞、計算的小軟件，各縣區公司、國稅人員都有一個用戶名，用于錄入數據信息。

3、匯總納稅的申報

由省公司全口徑申報。分支機構按分配稅款進行申報。

4、匯總納稅的稅款繳納

原則上按原營業稅繳納層級繳納。

同一縣(市、區)有多個分支機構的，由省公司指定一個為納稅人，其他分支機構的應納稅額由指定納稅人繳納。

5、稅控設備的發行

(1)、原則上稅控設備的發行層級，按照開具發票的層級確定;開具發票的層級，由企業自定。

(2)、一臺服務器可下設20個納稅識別號，一個識別號可下設200個分開票點。

(3)、如只發行到市州級，只能以市州公司名義開具發票。

(4)、發行到縣(市、區)級的，如該縣(市、區)內有多個分支機構，各分支機構都以省公司指定為納稅人的分支機構的名義開具發票。

(5)、如下級機構未辦理一般納稅人資格登記，應以已辦理一般納稅人登記的上級機構的

名義取得專票。

(6)、服務單位的問題。目前全省服務單位有兩家：航天信息和百旺金賦，所有辦稅服務廳都進行了劃分。如納稅人集團統一提供稅控設備，應按集團公司統一選擇的服務單位，不受劃分服務單位的限制。

6、發票的領用

(1)、直接到國稅機關領用發票的，只能到納稅人主管國稅機關領用發票。

(2)、通過網絡領用發票的，可跨縣(市、區)領取發票。

7、電子發票

(1)、提供兩個開票平臺：一是公共平臺，由服務單位提供，納稅人隨時可接入，電子發票試點期間免費使用。二是自建平臺，需納稅人開發軟件，由服務單位提供免費接口。(2)、電子發票相當于增加一個票種，應到主管國稅機關進行核定。