進項抵扣的金額怎么做賬

進項抵扣的金額怎么做賬

進項稅票月底掃描認證抵扣

抵扣時:借 應交增值稅-銷項稅額

貸 應交增值稅-進項稅額

應交增值稅-未交增值稅(金額=銷項-進項)

交稅后:借 應交增值稅-未交增值稅

貸 銀行存款

進項票當月做賬下月抵扣怎么做賬?

答:根據《關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)第一條規定:"納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額."

因此,如果是進項發票認證抵扣了下月,可以這樣做:

進項發票認證抵扣了下月該如何做賬務處理?

借:原材料等

其他應收款--待抵扣進項稅

貸:應付帳款或銀行存款

抵扣時:

借:應交稅費--增值稅(進)

貸:其他應收款--待抵扣進項稅

增值稅進項發票當月做賬,下月認證抵扣可以嗎?

答:可以.

只要增值稅納稅申報的時候分欄目填清楚就可以了.

在實際操作中,其實發生做賬與認證不同期的情況,其實是很正常的,當然,一般為了省麻煩,最好不要不跨期.如果跨期了,自己記賬記清楚,說得清楚是怎么回事就可以了.但是納稅申報的時候,就不能按賬上的進項稅額填寫了,而是實際認證的金額.

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票,必須自該專用發票開具之日起180日內認證,否則,不予抵扣進項稅額.

進口貨物:一般納稅人取得海關完稅憑證,應當在開具之日起90日內后的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣,逾期不得抵扣進項稅額;一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關收款書,應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對,實行"先比對后抵扣".納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證,仍按原規定執行.

小規模納稅人不允許抵扣.

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