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第二季度營利可以彌補上第一季度虧損嗎
可以的.在季度所得稅申報表上利潤總額-不征稅收入-免稅收入-以前年度待彌補的虧損額,填寫在利潤總額(實際利潤)欄里,即可.
根據會計核算的原理,在資產負債表上的未分配利潤(反映企業留存收益)就是當年累計的利潤和以前年度的利潤或虧損之和計算來的.也就是說,季度盈利都自動彌補了以前年度的虧損.除非到年末計提公積分配利潤,其他時候這個過程對企業沒有任何影響,不需要特別關注.
需要關注的是企業所得稅關于彌補以前年度虧損,
《企業所得稅法》第五條規定:企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額.
第十八條規定:企業納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年.
因此,可以彌補的話,就可以少交企業所得稅.
《企業所得稅法》第五十四條規定:企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.
平時是按利潤總額預繳,所以除匯算清繳,在申報預繳企業所得稅時,是不能用季度盈利彌補以前年度虧損來計算需預繳的企業所得稅額的.
季度表彌補以前年度虧損怎么填?
彌補以前年度虧損這一行(是填寫上年度所得稅清算后確認可供彌補以后年度的虧損金額). 如果沒有可供彌補以前年度虧損的金額,就不要填寫.
彌補以前年度虧損的金額是上年度的數據,本年度發生的虧損不要填寫在這里,待年度所得稅清算后確認可供彌補以后年度的虧損金額,在下年度有利潤時都要填寫彌補以前年度虧損的金額.
可供彌補以前年度虧損的金額,最多只能在五年內彌補完,如果五年內沒有完,就不能彌補了.
比如2013年可供彌補以后年度虧損金額5萬元,2014年盈利2萬元,可供彌補以后年度虧損金額就只余下3萬元.
第二季度營利可以彌補上第一季度虧損嗎?上述文章中會計學堂的老師針對這個問題進行了詳細的解答,并對相關的季度表的彌補虧損的填寫方式加以說明.希望本文的內容會對你有所幫助.感謝您的閱讀!
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